12月计提了第四季度的第四季度企业所得税计提，还需要计提一整年的第四季度企业所得税计提吗

点击联系发帖人 时间：2019-01-14 08:32

第四季度企业所得税计提

在线提问累计解决68456个问题

邹老师| 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

}

邹老师 | 官方答疑老师

职称：注册稅务师+中级会计师

按照全年的利润总额计提然后减去已计提的第四季度企业所得税计提
不需要计提按第三季度的数据计提就是了

追问：按照第三季度的数据计提？我不太懂请老师举例解答吧

邹老师| 官方答疑老师

你好，比如你第三季度为止累计利润总额是10万就按10万计提，到第四季度累计利润9万第四季度就不计提所得税了

追问：好的，就是说如果我要计提第三季度的第四季度企业所得税计提就按到第彡季度为止的利润总额计提然后减去前两个季度的已计提的第四季度企业所得税计提。如果第三季度亏损就不用计提了是吧

邹老师| 官方答疑老师

}

（实行原会计制度用 所得税 应交稅金 科目实行新会计准则用 应交税费 所得税费用 ）预交时 借 应交税费或应交税金 —所得税 贷 银行存款或现金 计提时 借：所得税 或所得税費用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 所得税 或所得税费用 — 所得税

全部

}