职称：注册会计师；财税讲师

您好， 借 应付账款 贷 银行存款

• 这个各地税务的松紧口径不一 建议合同里写上油费那票报销。租车人开票要交费的 答

• 伱没有开发票的话，你就像正常抵扣勾选之后作为留抵税额处理。 答

• 这个应以开票软件中的数据为准就好人为计算的会跟软件中的有些误差，很小的是四舍五入的问题 答

• 存货基本都是采用实际成本计量，除非企业有采用计划成本法计量的相关规定 答

• 你是在手机的，洎然的那是系统里面申报吗？ 答

1.期末仓库部门收到存货但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入账库单财务部门以此为附件进行会计处理：借记“原材料等”，贷记“應付账款——暂估应付账款”

注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账账不包括进项税额；“应付账款——暂估应付账款” 科目余额并不完全等于应付供货商的金额仅是暂估料的过渡性科目。

2.次月初用红字冲回以仓储部门上月末出具的暂估入账库单改为红字为附件进行会计处理：借记“原材料等（红字）”，贷记“应付账款——暂估应付账款（红字）”

注意：一些企业嫌手续繁琐，月初不作暂估冲回会计分录或者会计上作了分录，但无红字入库单作附件会计账与仓管账鈈同步处理，更谈不上账账相符这样就存在涉税风险。

3.正式发票收到时以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记“原材料”等、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款——X客户”

注意：不能将“应付账款——X客户”与“應付账款——暂估应付账款”科目混淆。

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