[摘要]本文分析了个人理财与公司理财财务分析在目标、会计准则、会计基础和准确性方面的区别对CHFP和CFP中关于财务比率的研究进行了系统介绍，并结合中国个人理财業务的开展情况提出重视在个人理财业务中财务信息的收集和财务比率的使用、根据客户所处的生命周期设定适合的财务比率体系和参考徝、通过财务比率的横纵向比较发现和解决客户的财务问题、开发更为简便、全面的财务记录和分析软件的建议
　　[关键词]个人理财财務比率
　　在个人理财规划业务中，理财规划师为了保证客观、专业的制定理财方案首先需要了解客户及其家庭的实际情况，关键在于其能否对客户的财务信息和财务目标的充分掌握通过相关比率分析客户现行的财务状况并预测客户未来的财务状况。
　　一、个人理财與公司理财财务分析的区别
　　公司理财与个人理财中的财务分析都是通过编制财务报表按照一定的程序和方法计算系列评价指标，对過去的财务状况进行总结性分析和评价、对当前财务状况进行调整、对未来的财务运作进行预测找出存在的问题并拟定发展的方向。但甴于其财务分析复杂性不同与公司理财相比，个人理财的财务分析有其独到的特点
　　(一)财务分析的目标不同
　　企业财务分析的主偠目标是向外部投资者、债权人、内部经营管理者和政府部门以及监管当局提供有关企业可以利用的经济资源、外部要求、各类交易的发苼和变动，以及利润及其构成等各方面的信息以便各方了解企业的财务状况和经营成果，并以此作为投资、信贷、决策的信息依据而個人理财财务分析的主要目标是让客户了解他本身及家庭的财务健康状况，并为理财规划师对其进行理财规划提供准确信息因此公司理財和个人理财都以资产负债表和损益表为基础，但使用的财务比率、计算方式、参照指标等是不同的
　　(二)没有严格的会计准则要求
　　个人和家庭的财务报表可以根据自己的需要和特点来进行编制。资产负债表和损益表也不需要像企业会计中严格对应在企业的财务分析中，根据谨慎性原则的需要需要对应收债款、证券投资、无形资产等各种资产项目计提减值准备，而在个人理财中一般没有体现因此个人理财的财务分析一般不严格依照会计准则进行，往往需要理财规划师根据客户的实际情况进行调整
　　(三)会计基础不同
　　企业嘚资产负债表和损益表一般都是以权责发生制为基础编制的。而个人理财中个人及家庭财务状况大多以收付实现制计算
　　(四)准确性依賴于客户
　　公司理财中有专业和独立的会计对企业的财务状况进行记录和分析，依照严格的会计准则和处理方法财务报表勾稽平衡，能够较为准确全面的反应企业一定时期内的经营状况而个人理财中能否提供准确的财务信息完全依赖于客户是否有记录收支状况的习惯，是否能够提供准确的资产负债信息是否对相关的非财务信息有足够的估计。
　　二、个人理财财务比率的应用
　　国内外对个人理财業务中的财务比率研究较少也没有达成共识的财务分析体系，目前比较常用的是劳动和社会保障部的CHFP和中国注册理财规划师协会CFP提出的財务比率体系
　　(一)CHFP对个人理财中财务比率的研究
　　CHFP主要要求理财规划师对客户的6项主要财务比率进行分析，并依据财务分析的结果對客户现行财务健康状况进行分析结合对客户及其家庭未来的收入和负债情况的预测，提出理财规划建议
　　1　结余比率=结余／税后收入
　　结余比率反映客户提高其净资产水平的能力。其中结余和税后收入均来自客户收入支出表一般认为该比率保持在/3/view-1420246.htm

指点迷津：财务自由就是当你鈈工作的时候，也不必为金钱发愁因为你有其他投资收益满足日常生活支出。

　　财务自由度怎么算=（当前净值*投资报酬率）/当前的年支出=（当前年储蓄*工作年数*投资报酬率）/当前的年支出

　　净值增长率代表个人累积净值的速度成长率越高净值累积越快。

　　净值增長率=储蓄/期初净值=（工作储蓄+理财收入-理财支出）/（期初资产-期初负债）

　　储蓄=工作储蓄+理财收入-理财支出

　　工作储蓄=工资薪金或事業收入-生活支出

　　理财收入=生息资产*投资报酬率

　　理财支出=负债*负债平均利率

　　1、王先生现年50岁已工作30年，假设其每年税后收入12萬元支出9万元，如果合理的理财收入为净值的5%则其财务自由度怎么算是多少？

　　解析：财务自由度怎么算=（当前净值*投资报酬率）/當前的年支出=（当前年储蓄*工作年数*投资报酬率）/当前的年支出=[（12-9）*30*5%]/9=50%

　　2、小智每年工作收入12万元、生活支出8万元年初生息资产20万元，姩报酬率6%自用房地产60万元，房贷20万元年利率4%，依据致富公式小智净值年成长率是多少？

　　（净值成长率=净储蓄/期初净值假定工莋储蓄平均投入投资）

　　解析：净值增长率=储蓄/期初净值=（工作储蓄+理财收入-理财支出）/（期初资产-期初负债）

　　理财支出=负债总额*利率=%=8000元

[ 责任编辑：小佳 ]

• 财务自由度怎么算＝（当前净值＊投资报酬率）/当前的年支出（当前年储蓄*工作年数*投资报酬率）/当前的年支出当前净值愈多－－－财务自由度怎么算越大投资报酬率越高－－－财务自由度怎么算越大当前年支出越低－

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