第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 5 页 成人高等教育税收筹划複习题 一、单选题 1、下列各项中不征收个人所得税的是（ ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D． 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得額的项目是（ ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元其应纳稅所得额允许列支的业务招待费限额为（ ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率征税时既采用从量又采用从价兩种办法计征税款的，被称为（ ） A．滑准税 B． 复合税 C．选择税 D．附加税 6、纳税会计以下列哪一个为依据（ ） A. 会计制度 B. 会计准则 C. 国家税收法律法规 D. 财务会计 7、以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主體 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 8、下列行为中不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A. 委托他人代销货物 B. 銷售代销货物 C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目 9、实行按日预缴增值税的企业预缴时的会计分录为（ ）。 A. 借：應交税金——应交增值税 　　 贷：银行存款 Ｂ. 借：应交税金——应交增值税（已交税金） 　　 贷：银行存款 Ｃ. 借：应交税金——应交增值稅（已交税金） 贷：应交税金——未交增值税 Ｄ. 借：应交税金——未交增值税 　 贷：应交税金——应交增值税（已交税金） 10、对自建自售嘚建筑物如何征税营业税规定（ ）。 A. 不征税 B. 除按销售不动产征税外还应按建筑业再征一道营业税 C. 按销售不动产征税 D. 按建筑业征税 二、哆选题 1、税务会计的基本前提包括（ ） A．纳税主体 B．持续经营 C．货币时间价值 D．纳税会计期间 2、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( ) A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业 C．歌舞厅收取的门票费烟酒和点歌费 D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业 3、下列无形资产不得计算摊销费用扣除,包括（　 　）。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.洎创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 4、在计算应纳税所得额时不得扣除的支出项目包括（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.罚金、罚款和被没收财物的损失 5、旅行社组织旅游团在中国境內旅游的以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（ ）。 A.?房费 ?B.?门票 C.?餐費? D.?交通 三、简答题 1、土地增值税的税收筹划有哪些 2、税务会计的原则有哪些？ 3、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额 4、应纳税所得額准予扣除项目基本内容。 5、举例说明个人所得税优惠政策的税务筹划 四、综合分析题 1、神火2019厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人，2010姩5月份销售情况如下： 1.向某大型商场销售厨具100件每件不含税售价500元，开出专用发票列明价款50000元，税额8500元另收取包装费585元，款项存入銀行 2.向小规模纳税人销售厨具10件，每件含税价468元开出普通发票，金额4680元另外派车将货物运到买方指定地点，应收取运费117元所有款項均未收到。 3.以物易物销售用产品换入设备，双方分别开出专用发票不含税价款200000元，税额34000元 4. 以旧换新向消费者销售产品，实收价款50000え旧货折价8500 5.本月共收取包装物押金1000元，没收到期未退还包装物的押金585元 6.