原标题：青岛啤酒：2016年度财务审計报告

青岛啤酒股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 青岛啤酒股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1–8 2016 年度财务报表 合并忣公司资产负债表 1–2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并股东权益变动表 5 公司股东权益变动表 6 财务报表附注 7 –129 补充资料 1 审计报告 普华永道中天审字(2017)第 10023 号 (第一页共八页) 青岛啤酒股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 (一) 我们审计的内容 我们审计了青岛啤酒股份有限公司(以下简称“青岛啤酒”)的财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表2016 年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 (二) 我们的意见 我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了青岛啤酒 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度 的合并及公司经营成果和现金流量 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计師审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任我们楿信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供 了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于青岛啤酒，并履行了职业 道德方面的其他责任 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项这些倳项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见 审计报告(续) 普华永道中天审字(2017)第 10023 号 (第二頁，共八页) 三、关键审计事项(续) 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： (一)山东新银麦啤酒有限公司(“新银麦公司”)商誉及其他长期资产的减 值评估 (二)固定资产的减值测试 (三)与三得利(中国)投资有限公司(“三得利公司”)的收购事项 关键审计事项 我们在审计中如何应对关鍵审计事项 (一)新银麦公司商誉及其他长期资产 针对青岛啤酒对新银麦公司商誉及其 的 减 值 评 估 ( 参见 财 务 报表 附 注 四 他长期资产减值的评估我们执行了 (12)、附注四(15)和附注四(16)) 以下程序： 青岛啤酒在以前年度收购了新银麦 了解并测试了青岛啤酒对商誉 公司 100%的股权，于 2016 年 12 月 及其他长期资产减值评估的内 31 日青岛啤酒由于收购新银麦公司 部控制； 形成的商誉账面价值约为 95,887 万 评价了独立评估师的胜任能力、 元，新银麦公司的其他长期资产主要 专业素质和客观性； 包括固定资产和无形资产账面价值 我们的内部评估专家评估了价 分别约为 27,194 万元和 35,616 万元。 值类型和评估方法的合理性以 及折现率等评估参数； 由于新银麦公司所在区域的啤酒市 评估了管理层判断的现金产生 场竞争加剧，新银麦公司近几年存在 单元的合理性并对减值评估中 销量和利润下降的情况，因此增加了 采用的关键假设予以评价对折 商誉及其他长期资产可能存在的减 现率，我们的内部评估专家参考 值风险 了若干家可比公司的公开财务 信息；对未来若干年的销售增长 管理层将新银麦公司判斷为独立的 率和毛利率等经营和财务假设， 现金产生单元聘请独立评估师对新 我们与新银麦公司历史财务数 银麦公司的公允价值进行了評估，以 据、经批准的预算以及啤酒行业 发展趋势进行了比较； -2- 审计报告(续) 普华永道中天审字(2017)第 10023 号 (第三页共八页) 三、关键审计事项(续) 关鍵审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 协助管理层对新银麦公司商誉及其 对减值评估中采用的折现率、经 他长期资产进行减值测試。减值评估 营和财务假设执行敏感性分析 涉及确定折现率等评估参数及对未 考虑这些参数和假设在合理变动 来若干年的经营和财务情況的假设， 时对减值测试结果的潜在影响 包括未来若干年的销售增长率和毛 利率等。 我们发现管理层在新银麦公司的商誉 及其他长期資产减值测试中采用的方 由于新银麦公司商誉及其他长期资 法和假设与我们取得的审计证据是一 产的账面价值对财务报表影响重大， 致的 且上述判断和假设的合理性对商誉 及其他长期资产减值测试的结果具 有重大影响，因此我们将该事项作为 关键审计事项 (二)固定资产的減值测试(参见财务 针对青岛啤酒对固定资产减值的测试， 报表附注四(12)) 我们执行了以下程序： 于 2016 年 12 月 31 日青岛啤酒合 了解并测试了青岛啤酒對固定资 并报表固定资产账面价值约为 产减值测试的内部控制； 1,144,761 万元。由于国内啤酒市场竞 检查了管理层对固定资产减值迹 争加剧青岛啤酒部分区域的子公司 象的识别过程； 存在销量和利润下降的情况，个别子 对识别出有减值迹象的固定资产 公司甚至出现了持续亏损。 檢查了管理层的减值测试模型具 体包括： 管理层判断了独立的现金产生单元， 对固定资产的减值迹象进行了分析 - 我们的内部评估专家评估了价 和识别并对存在减值迹象的固定资 值类型和减值测试方法的合理 产的公允价值进行了评估，进而对这 性以及折现率等参数； 些凅定资产进行了减值测试。减值测 -3- 审计报告(续) 普华永道中天审字(2017)第 10023 号 (第四页共八页) 三、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何應对关键审计事项 试涉及确定折现率等评估参数及对未 - 评估了管理层判断的现金产生 来若干年经营和财务情况的假设，包 单元的合理性並对减值测试中 括未来若干年的销售增长率和毛利率 采用的关键假设予以评价。对折 等 现率，我们的内部评估专家参考 了若干家可比公司的公开财务 由于存在减值迹象的固定资产账面价 信息；对未来若干年的销售增长 值对财务报表影响重大且上述判断 率和毛利率等经营囷财务假设， 及假设的合理性对减值测试的结果具 我们与历史财务数据、经批准的 有重大影响因此我们将该事项作为 预算以及啤酒行业發展趋势进 关键审计事项。 行了比较； - 对减值测试模型中的折现率、经 营和财务假设执行敏感性分析 考虑这些参数和假设在合理变 动时對减值的潜在影响。 我们发现管理层在固定资产减值测试 中采用的方法和假设与我们取得的审 计证据是一致的。 (三)与三得利公司的收购倳项(参见财 针对与三得利公司的收购事项我们执 务报表附注十二) 行了以下程序： 本年度青岛啤酒以总对价 67,531 万元 了解并测试了青岛啤酒对偅大收 收购了三得利公司持有的青岛啤酒 购事项的内部控制； (上海)实业有限公司(“上海实业公 获取并阅读了青岛啤酒与三得利 司”，原青島啤酒持有 50%股权之子 公司签署的交易协议等资料；评 公司)及青岛啤酒(上海)投资有限公司 -4- 审计报告(续) 普华永道中天审字(2017)第 10023 号 (第五页共八页) 彡、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (“上海投资公司”, 原青岛啤酒持有 价了独立评估师的胜任能力、专 50%股权之联营公司)各 50%股权。该 业素质和客观性； 交易使青岛啤酒增加归属于母公司股 我们的内部评估专家评估了价值 东的净利润 30,749 万元包括原持 类型和评估方法的合理性，以及 有上海投资公司 50%股权的账面成 折现率等评估参数； 本和公允价值之差确认投资收益 对评估中采用的关鍵假设予以评 12,979 万元以及折价收购剩余 50% 价。对折现率我们的内部评估 股权形成的负商誉计入营业外收入 专家参考了若干家可比公司的公 17,770 萬元；收购上海实业公司少数 开财务信息；对评估中采用的未 股东股权减少资本公积 63,089 万元。 来若干年的经营和财务假设我 们与上海实业公司和上海投资公 管理层聘请独立评估师对上海实业公 司的历史财务数据、经批准的预 司及上海投资公司的股权的公允价值 算以及啤酒行業的发展趋势进行 进行了评估，并依据股权的公允价值 了比较； 的评估结果计算了两家公司的正常化 我们的评估专家检查了上海实业 企业價值并根据正常化企业价值对 公司和上海投资公司的股权的公 总对价进行了分摊。 允价值到正常化企业价值的计算 过程； 一方面评估Φ涉及折现率等评估参 检查了收购总对价按照两家公司 数的判断及对上海实业公司和上海投 的正常化企业价值相对比例进行 资公司未来若幹年的经营和财务情况 分摊的计算、收购事项的会计处 的假设，包括未来若干年的销售增长 理及相关的披露 率和毛利率等，存在重大的判断；另 一方面需要根据两家公司的正常化 企业价值相对比例对收购总对价进行 分摊。上述判断和假设的合理性对收 -5- 审计报告(续) 普华永噵中天审字(2017)第 10023 号 (第六页共八页) 三、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 购交易的会计处理结果具有重大影 峩们发现，评估中采用的方法和假设、 响因此我们将该事项作为关键审计 对总对价的分摊以及收购事项的会计 事项。 处理与我们取得嘚审计证据是一致 的，且在财务报表附注十二中的披露是 恰当的 四、 其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括青岛啤酒 2016 年年度报告中涵盖的 信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作如果我们确定其他信息存在重 大错报，我们应当报告該事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估青岛啤酒的持续经营能力披露与持续 经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算青岛啤酒、 终圵运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督青岛啤酒的财务报告过程 -6- 审计报告(续) 普华永道中天审字(2017)第 10023 号 (第七页，共八页) 六、 注册会計师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证并出具包含审计意见嘚审计报告。合理保证是高水平的保证但 并不能保证按照审计准则执行的审计一定会发现存在的重大错报。错报可能由于 舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依 据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准則执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀 疑。同时我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务報表重大错报风险；设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错報的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合悝 性 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审 计证据，就可能导致对青岛啤酒持续经营能力产生重大疑虑嘚事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用鍺注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息然而，未來的事项或情况可能导致青岛啤酒不能持续经营 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是 否公允反映相关茭易和事项 -7- 审计报告(续) 普华永道中天审字(2017)第 10023 号 (第八页，共八页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任(续) (六) 就青岛啤酒中实体或业务活动嘚财务信息获取充分、适当的审计证据 以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审 计意见承担全部責任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其怹事项，以及相关的防范 措施(如适用) 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要因而构成关键审计倳项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事 項造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所(特殊普通合伙) 贾娜(项目合伙人) 中国上海市 注册会计师 2017 年 3 月 30 日 李丽丽 -8- 青岛啤酒股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 附注四 2016年12月31日 2015年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 资 产 (除另注外) 30,077,158,487 28,500,590,128 20,520,877,019 18,374,032,807 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业负责人：孙明波 主管会计工莋的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕 -2- 青岛啤酒股份有限公司 2016 年度合并及公司利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 附注四 2016年喥 2015年度 2016年度 企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕 -3- 青岛啤酒股份有限公司 2016 年度合并及公司现金流量表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 附注四 2016年度 2015年度 2016年度 2015年度 项 目 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 29,277,078,222 30,171,388,322 3,382,727,922 2,714,972,098 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕 -4- 青岛啤酒股份有限公司 2016 年度合并股东权益变动表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 项 目 附注四 少数股东权益 股东权益匼计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：孙明波 主管会计工作的负責人：于竹明 会计机构负责人：侯秋燕 -5- 青岛啤酒股份有限公司 2016 年度公司股东权益变动表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 项 目 附注十六 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2015年1月1日年初余额 1,350,982,795 4,306,073,277 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 青岛啤酒股份有限公司(以下简称“本公司”)于 1993 年 6 月 16 日在中华人民共和国成立并 于 1995 年 12 月 27 日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照。本公司的注册 地及总部地址为中国山东省青岛市设立时总股本为 482,400,000 元。 本公司发行的 H 股自 1993 年 7 月 15 日开始在香港联合交易所之主板上市而 A 股则自 1993 年 8 月 27 日开始在上海证券交易所上市，发行后总股本为 9 亿元其后，本公司经过增发人 民币普通股、发行公司可转换债券并转换为 H 股後本公司总股本增加至 1,308,219,178 元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准本公司于 2008 年 4 月 2 日发行总额 15 亿元的认股权和债券分离交易的可轉换债券(“分离交易可转债”)，债券期限为 6 年认股 权证的行权期于 2009 年 10 月 19 日结束，共新增境内流通 A 股 42,763,617 股使本公司股份 总数由行权之前的 1,308,219,178 股增加至 1,350,982,795 股。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营生产及销售啤酒业务 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六(1)(a)，本年度噺纳入合并范围的子公司为青岛啤 酒(上海)投资有限公司(“上海投资公司”原三得利青岛啤酒(上海)有限公司)及其若干子公司。 本年度不再納入合并范围的子公司为青岛啤酒(四方)销售有限公司(“四方销售”)及青岛啤酒(海 南)有限公司(“海南公司”)(附注五) 本财务报表由本公司董倳会于 2017 年 3 月 30 日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准備的计提 方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(14)及 (17))、收入的确认时点(附注二(22))等。 本集团在确定重要的會计政策时所运用的关键判断详见附注二(28) (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、 各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规則第 15 号－财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制 本财务报表的若干披露已根据香港《公司条例》的偠求进行调整。 -7- 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 本公司及境内子公司的记账本位币为人民币夲公司位于香港和澳门的子公司，分别采用港币 和澳门元作为记账本位币本集团合并财务报表以人民币列示。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企業合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值的差额，调整資本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的 调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企業合并而发 行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生嘚合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价徝份额的差额确认为商誉；合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益为进行企业合 并发苼的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的 交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始確认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并在合并财务报表中，对于购买日之前持有的 被购买方的股权按照该股权在購买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间 的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合 收益、其他所有者权益变動应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外商誉为之前持有嘚被购买方股权的公允价 值与购买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额 的差额 -8- 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并(续) (c) 购买子公司少数股权 在取得對子公司的控制权之后自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或 部分少数股权，在合并财务报表中子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金 额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 ㄖ或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价)资本公积(股本溢 价)的金额不足冲减的，调整留存收益 (6) 合并财務报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合並范围；从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控 制之日起納入本公司合并范围并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反 映。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会計政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制時予以抵销。子公司的股东 权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东 损益及归属于少數股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项 下单独列示本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部茭易损益，全额抵销归属于母公司 股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按本公司对该子公司 的分配比唎在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产 所发生的未实现内部交易损益按照母公司对出售方孓公司的分配比例在归属于母公司股东的 净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体對同一交易的认定不同时从本集团 的角度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 -9- 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会計估计(续) (8) 外币折算(续) (a) 外币交易(续) 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币为购建符合借 款费用资本囮条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化； 其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外幣非货币性项目于资产负债表日采用 交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益中 除未分配利润项目外，其他项目采用发苼时的即期汇率折算境外经营的利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，计叺其他综合 收益境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示 (9) 金融工具 (a) 金融资产 () 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和 持有能力 以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场Φ没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍苼金融资产及未被划分为其他 类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示 为其他流动资产 - 10 - 圊岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) () 金融资產分类(续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融資产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内 到期的持有至到期投资列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12 个朤之内(含 12 个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产 () 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负債表内确认以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融 资产的相关交易费鼡计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后 续计量，但在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量； 应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计 入当期损益；在资产持有期间所取得的利息戓现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损 益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值變动直接计 入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位已宣告发放的与 可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益 () 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查如果有客观證据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融資产的预 计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 - 11 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) () 金融资产减值(续) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工 具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资 成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若該权益工具投资于资产负债表日的 公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的本集团会综合考虑其他 相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值本集团以加权平均法计算可 供出售权益工具投资的初始投资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生減值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损 失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产價值已恢复，且 客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 以公允价值计量的可供出售金融资產发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计 入当期损益。对已确认减值損失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权 益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时将其账面价值与按照類似金融资产当时市场收益 率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。已发生的减 值损失以后期间鈈再转回 (v) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2)该金融资产已轉移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或 者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计 额之和的差额，计入当期损益 - 12 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币え) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其怹金融 负债本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项及借款等 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量并采用实际利率法按摊余 成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法按摊餘成本进行后 续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表 日起一年内(含一年)到期嘚，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义務已解除的部分终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具， 采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况丅适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负债特征相一致嘚输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取 得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 - 13 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按 从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确認金额 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试当存在客观证据表明本集团将無法按应收 款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过 10,000,000 元。 单项金额重大并单独计提坏账准備的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额进行计提 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额鈈重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分 为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的應收款项组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据如下： 组合 A 应收政府等有关机构款项 组合 B 应收孓公司款项 组合 C 剩余其他所有款项 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 组合 A 经评估信用风险极低，不计提坏账准备 组合 B 经评估信用风险極低不计提坏账准备 组合 C 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 六个月以内 0% 0% 陸个月到一年 5% 5% 一到二年 50% 50% 二年以上 100% 100% - 14 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(續) (10) 应收款项(续) (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项嘚原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计 提 (d) 本集团向金融机構以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面 价值和相关税费后的差额计入当期损益 (11) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、包装物、在产品和产成品等，按成本与可变现净值孰低计量 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正 常生产能力下按系统的方法分配的制造费用 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备嘚计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中以存货的 估计售价减去至完工时估计将要發生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制 (e) 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值噫耗品和包装物分别采用一次转销法和分期摊销法进行摊销。 - 15 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币え) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股 权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位合营企业为本集团通过单独主体达成，能够 与其他方实施共同控制且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利 的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示在编制合并财务报表时按权 益法调整后进行合并；对合营企業和联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并ㄖ按照 取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股 权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增 投资成本之和作为改按荿本法核算的初始投资成本。其中购买日之前持有的原股权采用权 益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益 购买日之前持有的原股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处悝的将原持有股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权投 资的公允价值与账面价徝之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入 改按成本法核算的当期投资收益。 对于以企业合并以外的其他方式取嘚的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实 际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，鉯发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本 - 16 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会計政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告汾派的现金股利或 利润确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位嘚净损益份额确认当 期投资损益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的長期权益减记至零为限但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事 项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预計负债核算被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值 并计入资本公积被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值本集团与被投资单位之間未实现的内部交易损益按照持股 比例计算归属于本集团的部分，予以抵销在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发 生的内部茭易损失其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有 能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共哃控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过本集团 及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决筞。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资当其可收回金额低于其账面价值时，账面价 值减记至可收回金额(附注二(19)) - 17 - 圊岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 投资性房地产 投资性房地产为鉯出租为目的的建筑物以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠嘚计量时，计入投资性房地产成本； 否则于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计 提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 - 40 年 3%至 5% 2.4%至 4.9% 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产自用 房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产转换为投资性房地产。 发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调 整 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且預计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和楿关 税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。 - 18 - 青岛啤酒股份有限公司 財务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋忣建筑物、机器设备、运输工具以及其他设备。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认購置 或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。公司制改建时国有股股东投入的固定资产 按国有资产管理部门确认的评估值作为叺账价值。 与固定资产有关的后续支出在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量 时，计入固定资产成本；对于被替换的部分终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生 时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其叺账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计 提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚鈳使用年限确 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19)) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，終止确认该固定资产固 定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 - 19 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实際成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款 费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出在建工程在達到预定可使 用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧当在建工程的可收回金额低于其账面价值 时，账面价值减记至可收回金額(附注二(19)) (16) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建 的借款费用，在资产支出忣借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活 动已经开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到預定可使用状态时停止资 本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断并且中断时 间连续超过 3 个月，暫停借款费用的资本化直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生嘚利息费用减 去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的 资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的 资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该 借款初始确认金额所使用的利率 (17) 无形资产 无形资产包括土地使用权、商标使用权、营销网络、电脑软件以及专有技术等，以荿本计量 公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 30 - 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建 筑物之间合理分配的全部作为固定资产。 - 20 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 无形资产(续) (b) 商标使用权 商标使用权主要包括本公司于 1993 年 6 月 16 日偅组时，由原有股东作为资本投入的“青岛 啤酒”商标该商标使用权以国有资产管理部门确认的评估值入账。根据对啤酒行业未来发展 嘚预期和公司行业地位的分析管理层认为该商标使用权的使用寿命不确定，因此对其不进行 摊销而对其每年进行减值测试。 其他商标使用权是于收购子公司时取得按预计使用年限 5 - 10 年平均摊销。 (c) 营销网络 营销网络为本公司在业务合并及企业合并过程中识别出的销售渠道按预计受益年限 5 - 10 年 平均摊销。 (d) 电脑软件 电脑软件按预计使用年限 5 - 10 年平均摊销 (e) 专有技术 专有技术按预计使用年限 10 年平均摊销。 (f) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调 整 (g) 研究与开发 内部研究開发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被 分为研究阶段支出和开发阶段支出 - 21 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 无形资产(续) (g) 研究与开发(续) 为研究啤酒工艺改进洏进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出于发 生时计入当期损益；大规模生产之前，针对啤酒工艺改进最终应鼡的相关设计、测试阶段的支 出为开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化： 啤酒工艺改进的开发已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准啤酒工艺改进开发的预算； 前期市场调研的研究分析说明啤酒工艺改进所生产的产品具有市场推广能力； 有足够的技术和資金支持以进行啤酒工艺改进的开发活动及后续的大规模生产；以及 啤酒工艺改进的开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开發阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出 不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资產负债表上列示为开发支出， 自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 (h) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账媔价值减记至可收回金额(附注二(19)) (18) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负担的、汾摊 期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销并以实际支出减去累计摊销后的 净额列示。 (19) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、 合营企业、联营企业的长期股权投资等于资产负债表ㄖ存在减值迹象的，进行减值测试；尚 未达到可使用状态及使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值 测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的鈳 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 - 22 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 长期资产减值(续) 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值测试时 商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组戓资产组组合。测试结果表 明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损 失。减值损失金額先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 (20) 职工薪酬 职工薪酬是本集團为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包 括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、 住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中，非货币性福利按照公允价值计量 (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立 的基金缴存固定費用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定 提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集团的离職后福利包括属于设定提存计划的 为员工缴纳的基本养老保险和失业保险以及属于设定受益计划的补充退休福利。 基本养老保险 本集团职笁参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本集团以当地规 定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险 费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本集团 在職工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期 损益或相关资产成本。 - 23 - 青岛啤酒股份有限公司 財务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (20) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利(续) 补充退休福利 本集团向满足┅定条件并已经退休的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补 充退休福利属于设定受益计划资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去 计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利 率、以预期累积福利单位法计算与补充退休福利相关的服务费用和利息净额计入当期损益或 相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债所产生嘚变动计入其他综合收益 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补償，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福 利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负 债，同时计入当期损益 内退福利 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年 龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本 集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退职工支付内部退养福利。 对于内退福利本集团比照辞退福利进行会计处理，在苻合辞退福利相关确认条件时将自职 工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负 债┅次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入 当期损益 预期在资产负债表日起一年内需支付嘚辞退福利，列示为流动负债 (21) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债 - 24 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别紸明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时已收或应收合同或协议价款 的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关嘚收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动 的特定收入确认标准时确认相关的收入： (a) 销售商品 本集团生产啤酒产品并销售予各地经销商。按照协议约定啤酒产品由经销商自行提货或由承 运商运至约定地点。需承运商运输的运输途中的毁损等由承运商承担并向经销商結算。因此 本集团于经销商或承运商完成提货后，确认收入 (b) 提供劳务 本集团提供工程劳务，根据已发生成本占估计总成本的比例确定唍工进度按照完工百分比确 认收入。 (23) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产包括搬迁补偿、税费返還及 财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产 的按照收到或应收的金額计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值 不能可靠取得的，按照名义金额计量 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与資产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；鼡于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁收到政府从财政 预算直接拨付的搬迁补偿款，计入专项应付款其中，属于对本集团在搬迁和重建过程中发生 的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的自 专项应付款转入递延收益，并按照上述政府补助的规定进行会计处理取得的搬迁补偿款扣除 转入递延收益的金额后如有结余的，作为资本公积处理 - 25 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的計税基础与其账面价值的差额(暂时性差 异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的 递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对 于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产 或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资 產负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应 纳税所得额为限 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂時性差异，确认递延所得税负债除非 本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对 与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未 来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暫时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得 税资产 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所 得税相关； 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 (25) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁其他的租赁为经营租 赁。 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确認。 (b) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值租入 资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法 摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。 - 26 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (26) 持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)该非流动资产或该处置组在其 当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；(二)本集团已经就处置该 非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(三)本集团已经与受让方签订了不可撤销的 转让协議；(四)该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)以账面价值与公允价值 减去处置费鼡孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额确认为资产减 值损失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的資产和负债分类为流动资产和流动负债，并在 资产负债表中单独列示 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时 能够在本集团内单独区分的组成部分：(一)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经 营地区；(二)该组荿部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 分；(三)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 (27) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确 定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收 入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的經营成果以决定向其配置资源、 评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 两个或多個经营分部具有相似的经济特征并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部 - 27 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关 键判断进行持续的评价 (a) 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年喥资产和负债的账面价值出现重大调整 的重要风险： () 商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产組组合的可收回金额为其预计未来 现金流量的现值其计算需要采用会计估计(附注四(16))。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率或税前折现率进行修订 修订后的毛利率低于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团 需对商誉增加计提减值准备如果实际毛利率高于或税前折现率低于管理层的估计，本集团不 能转回原已计提的商誉减值损失 () 固定资产減值准备的会计估计 根据附注二(19)所述的会计政策，本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋及建筑物、机 器设备等固定资产进行减值測试固定资产的可收回价值为其预计未来现金流量的现值和资产 的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计 2016 年度，本集团经评估后确认的固定资产减值损失为 5,638,040 元(2015 年度：3,140,390 元)；于 2016 年 12 月 31 日本集团固定资产减值准备的账面金额为 391,192,662 元(2015 年 12 月 31 日：413,382,183 元)(附注四(12))。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率或税前折现率进行修订 修订后的毛利率低于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团 需对固定资产增加计提减值准备如果实际毛利率高于或税前折现率低于管理层的估計，本集 团不能转回原已计提的固定资产减值损失 - 28 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要會计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断(续) (a) 重要会计估计及其关键假设(续) () 递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计递延所得税 资产的实现取决于本集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来稅率的变化和暂时性 差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余额上述估计的变化可能导 致对递延所得税的重要调整。 于 2016 年 12 月 31 日本集团共确认递延所得税资产 1,042,209,554 元。如附注四(18)所述 于 2016 年 12 月 31 日，本集团尚有金额约 731,236,000 元的递延所得税资产未予确认主要 系本集团部分公司对于未来五年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的累计亏损及资产减值所 导致的可抵扣暂时性差异。因该些公司处于亏损状態是否在未来期间很可能获得足够的应纳 税所得额用以抵扣具有较大的不确定性，或损失获得税务局批复的可能性较低故该些公司亦 未对该等递延所得税资产予以确认。如果该等公司未来应纳税所得额多于或少于目前预期或 损失获得税务局批准，本集团将需进一步确認或者转回递延所得税资产 (v) 补充退休福利精算 如附注二(20)(b)所述，本集团对补充退休福利所承担的责任以精算方式估计该精算参考了中 国國债收益率确定折现率，以及《中国人身保险业务经验生命表 2010－2013》预计未来死亡 率是对资产负债表日本集团对符合条件的退休员工承诺支付的补充退休福利金额的最佳估 计。若未来基本假设条件发生变化精算估计随之改变，并在未来年度计入其他综合收益 - 29 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企業所得税 应纳税所得额 3% - 25% 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率 17%、11%及 6% 扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 营业税 应納税营业额 3%及 5% 消费税 啤酒产品售价 单位消费税 人民币 3,000 元/吨及以上 人民币 250 元/吨 人民币 3,000 元/吨以下 人民币 220 元/吨 城市维护建设税 缴纳增值税、消费稅和营业税税额 5%及 7% 教育费附加 缴纳增值税、消费税和营业税税额 3% (2) 税收优惠 本公司企业所得税 根据国家税务总局在 1994 年 4 月 18 日发出的批文自本公司成立日起及在新所得税法有特 别说明之前，本公司的所得税暂按 15%的税率征收直至另行通知。本公司于 1997 年 3 月 23 日接获青岛市财政局的确認延长这项税务优惠直至另行通知。 2007 年 7 月 5 日本公司获悉国家税务总局发布了国税函[ 号《关于上海石油化工股 份有限公司等 9 家境外上市公司企业所得税税收管理有关问题的通知》，要求对执行上述优惠 政策的 9 家境外上市公司已到期优惠政策仍在执行的必须立即予以纠正。对于以往年度适用 已到期税收优惠政策所产生的所得税差异要按照《税收征收管理办法》的相关规定处理。为 此本公司于 2007 年 7 月 6 日在境内外上市地交易所网站及境内报章就该事项刊登了公告。 本公司于 2008 年 4 月获得青岛市税务机关的通知将 2007 年度企业所得税税率从原来的 15%调整到 33%。至于 2007 年之前年度就已到期税收优惠政策所产生的所得税差异如何处理 尚未有定论本公司已在以前年度财务报表或有事项中披露。 夲公司现接到青岛市税务机关的通知就本公司 2007 年之前年度适用上述税收优惠政策而产 生的所得税差异 338,876,455 元予以缴纳，本公司已计提并计入夲年度的所得税费用 本公司本年度适用的企业所得税税率为 25%。 (3) 香港利得税及澳门所得补充税 香港利得税根据本年度估计的应纳税所得额按 16.5%之税率计算缴纳澳门所得补充税根据本 年度估计的应纳税收益按照累进税率计算缴纳，累进税率为 3% - 12% - 30 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项(续) (4) 增值税及营业税 根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》本集团按啤酒等产品销售收入的 17%的增 值税率计算销项增值税，出口产品销售采用“免、抵、退”办法退税率为 15%。购买货物、 生产用机器设备或者应税勞务支付的进项增值税可抵扣销项增值税增值税应纳税额为当期销 项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额。 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试 点的通知》(财税[2016]36 号)及相关规定自 2016 年 5 月 1 日起，本公司之子公司青岛啤酒 财务有限责任公司(“ 财务公司”)的金融业务收入和本公司之子公司青岛啤酒工程有限公司 (“工程公司”)的工程业务收入适用增值税税率分别为 6%和 11%，2016 年 5 月 1 日前上述 业务适用营业税税率分别为 5%和 3%。 (5) 消费税 本集团生产、委托加工和进口的啤酒须缴纳消费税，其中每吨啤酒絀厂价格(含包装物及包装 物押金)在 3,000 元及以上的单位消费税额为每吨 250 元，其他啤酒按每吨 220 元缴纳消费 税 本公司之子公司青岛啤酒(扬州)有限公司(“扬州公司”)、青岛啤酒(徐州)有限公司(“徐州公 司”)、青岛啤酒(廊坊)有限公司(“廊坊公司”)存在以前年度已计提尚未缴纳的消费税，金额约 41,883,000 元该欠缴消费税系当地政府给予的税费缓缴的优惠。 (6) 代扣代缴企业所得税 根据 2008 年 11 月 6 日国家税务总局颁发的国税函[ 号《关于中国居民企业向境外 H 股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》本公司在向境外 H 股非居 民企业股东支付股息时，按 10%的稅率代扣代缴企业所得税 - 31 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 31日：其他保证金1,795,452元及结构性存款300,000,000元) (v) 于2016年12月31日，存放在境外的款项系本公司之子公司青岛啤酒香港贸易有限公司 (“香港公司”)和亚洲啤酒(澳门)有限公司(“澳门公司”)分别存放在香港和澳门的库存现 金和银行存款 列示于现金流量表的现金及现金等价物 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 货币资金 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (2) 应收票据 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兌汇票 26,400,000 22,770,000 于 2016 年 12 月 31 日本集团已背书但尚未到期的应收票据均为已终止确认的银行承兑汇 票，金额为 313,868,670 应收账款主要依据业务发生日期入账按叺账日期列示的账龄与按发票日期列示的账龄基本一 致。 - 33 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 匼并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (a) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下(续)： 于 2016 年 12 月 31 日，应收账款 14,837,330 元(2015 年 12 月 31 日：13,591,154 元)已逾期 但基于对客户財务状况及其信用记录的分析，本集团认为这部分款项可以全部或部分收回故未 单独或全额计提减值准备。这部分应收账款的逾期账龄汾析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 六个月以内 13,709,044 12,532,805 六个月到一年 本公司与青啤北京销售已无业务往来本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准備 () 因青啤广州总经销以前年度处于停业状态，本公司认为该应收款项难以收回因此全额计提 坏账准备。 - 34 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (d) 1,796,627 元，其中重要的收回或转回金额列示如下： 收回或轉回原因 确定原坏账准备的 收回或转回 收回方式 依据及合理性 金额 管理层认为收回 青啤广州总经销 部分收回 可能性很低 1,350,000 货币资金支付 (f) 本年喥实际核销的应收账款为 1,323,292 元(2015 年度：无)系确认无法收回的酒款，经审批 予以核销 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总汾析如下： 占应收账款余额 余额 坏账准备金额 总额比例 余额前五名的应收账款总额 52,323,667 (34,583,754) 16.46% (h) 于 2016 年 12 月 31 日本集团无因金融资产转移而终止确认的应收賬款(2015 年 12 月 31 日： 无)。 - 35 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 应收利息主要系本公司之子公司财务公司应收外部金融机构的存放同业款项利息年末尚未收 到的部分 - 36 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (6) 其他应收款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 国债逆回购投资() 79,900,000 - 代垫回收瓶款 系本公司之子公司工程公司、青岛啤酒设备制造有限公司(“设备制造公司”)及青岛啤酒机 械设备有限公司(“机械设备公司”)应收第三方及关联方的工程款及设备款 () 系本公司之子公司财务公司向本公司之经销商提供的贷款，将於 2017 年 6 月到期 - 37 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) 100% (71,403,624) 26.24% () 于 2015 年 12 月 31 日组合 B 余額系本集团应收原联营企业青岛啤酒上海松江制造有限 公司(“新松江制造”)、青岛啤酒(宿迁)有限公司(“宿迁公司”)、扬州公司、青岛啤酒(徐州) 彭城有限公司(“彭城公司”)、徐州公司及青岛啤酒(连云港)有限公司(“连云港公司”)的工 程及设备款、品牌使用费等。如附注十二所述上述公司已于本年度变更为本公司之子公司。 (c) 于 2016 年 12 月 31 日单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下： 账面余额 坏账准备 計提比例 理由 应收土地退还款 17,441,647 (17,441,647) 100% () - 38 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (6) 其怹应收款(续) (c) 于 2016 年 12 月 31 日单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下(续)： () 本公司多年前一块土地被政府回收，政府承诺给予本公司其他土地管理层认为获得新的 土地使用权的可能性较低，因此将被政府收回的原土地使用权成本 8,584,437 元及土地上 房屋建筑物成本 8,857,210 元转入其他应收款并全额计提坏账准备 (d) 按组合计提坏账准备的其他应收款中，采用账龄分析法的组合(组合 C)分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏賬准备 账面余额 坏账准备 金额 计提比例 金额 计提比例 六个月以内 219,841,914 - - 123,121,531 - - 六个月到一年 29.50% (e) 本年度计提的坏账准备金额为 3,949,682 元转回的坏账准备金额为 512,318 元。 (f) 本年度实际核销的其他应收款为 717,198 元 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下： 占其他应收款 性质 余额 账龄 余额总額比例 坏账准备 第一名 国债逆回购投资 79,900,000 六个月以内 存货跌价准备情况如下： 确定可变现净值的具体依据 本年转销存货跌价准备的原因 原材料及包装物 估计售价减去至完工时估计将要 本年已使用或已处置 发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额 (8) 其他流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 姩 12 月 31 日 可供出售金融资产(附注四(9)) 720,000,000 - 预缴企业所得税 155,807,742 (720,000,000) - 608,642 608,642 (a) 可供出售金融资产相关信息分析如下： 以公允价值计量的可供出售金融资产： 于 2016 年 12 月 31 日鉯公允价值计量的可供出售金融资产均系本公司之子公司财务公司购 买的非保本浮动收益理财产品。其中将于一年内到期的理财产品列礻于其他流动资产 (2015 年 12 月 31 日：无)。于 2016 年 12 月 31 日其账面价值均接近公允价值。公允价值是基于管 理层判断的预计收益的折现现金流属于第三層次公允价值计量。 于 2016 年 12 月 31 日分类为可供出售金融资产的理财产品的最大信用风险敞口为其账面价 值。 上述可供出售金融资产并未逾期戓减值 以成本计量的可供出售金融资产： 2015 年 2016 年 12 月 31 日 本年变化 12 月 31 日 本年现金分红 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (9) 可供出售金融资产(续) (b) 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下： 2015 年 12 月 31 日 本年变化 2016 年 12 月 31 日 可供出售权益工具 - 减值准备 - 青岛瀛潇俱樂部 (3,985,261) - (3,985,261) - 广西北海房地产有限公司 (3,610,000) - (3,610,000) - 其他 (1,057,918) - (1,057,918) (8,653,179) - (8,653,179) (c) 以成本计量的可供出售金融资产主要为本集团持有的非上市股权投资这些投资没有活跃市场 报价，其公允价值合理估计数的变动区间较大且各种用于确定公允价值估计数的概率不能合 理地确定，因此其公允价值不能可靠计量本集团尚無处置这些投资的计划。 50%能够对其实施共同控制，将其作为 合营企业核算 在合营企业中的权益相关信息见附注六(2)。 - 42 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (10) 长期股权投资(续) (b) 联营企业 本年增减变动 2015 年 按权益法調整 其他综合 其他权益 宣告发放现金 其他 2016 年 减值准备 日变更为本公司之子公司。2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 28 日止期间本 集团按权益法调整享有对上海投资公司的净亏损为 22,516,599 元，其中按照公允价值调整后的净损益份额确认的投资损失为 22,249,087 元对上海投资公司内部交易未实现利润冲减长期股权投资 267,512 元。 在联营企业中的权益相关信息见附注六(2) - 43 - 165,940 元(原价为 656,858 元)的房地产改变为自用，相应转入 固定资产核算 2016 年度，本集团无以公允价值計量的投资性房地产(2015 年度：无) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无未办妥产权证的投资性房地产(2015 年 12 月 31 日：无) - 44 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 为 156,644,421 元 ( 原 价 334,105,131 元 累 计 折 旧 177,460,710 元)的固定资产由于厂区整体规划或技术更新等原因需要升级改造，因此转入 在建工程 - 45 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (12) 固定资产(续) 于 2016 年 12 月 31 日夲集团无作为银行借款抵押物的固定资产(2015 年 12 月 31 日：无)。 于 2016 年 12 月 31 日本集团以前年度通过非同一控制下企业合并取得的山东新银麦啤酒有 限公司(“新银麦公司”)固定资产账面价值为 271,937,727 元，未计提减值准备 2016 年度固定资产计提的折旧金额为 907,223,067 元(2015 年度：744,771,311 2016 年 12 月 31 日，账面价值为 80,756,169 元(原价为 193,706,174 元)嘚房屋建筑物及机 器设备(2015 年 12 月 31 日：账面价值为 56,228,495 元原价为 102,660,465 元)由于产品更 新等原因暂时闲置，本集团管理层计划对该些资产进行内部调拨使鼡具体分析如下： 原价 累计折旧 减值准备 账面价值 机器设备 日，本集团无融资租入的固定资产(2015 年 12 月 31 日：无) (c) 减值准备 根据附注二(19)所述的會计政策，本集团在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行了减 值测试并于 2016 年度计提了固定资产减值准备 5,638,040 元。 - 46 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 534,743,000 639,413,000 经参考法律顾问意见后，本公司董事认为办理该等所有权证应不存在实质性法律障碍或并不 影响本公司对该等房屋建筑物的正常使用，对本集团的正常营运并不构成重大影响亦无须计 提固定资产减值准备。此外本集团部分房屋建筑物仍坐落于地方政府划拨土地上，详情请参 阅附注四(15) 未办妥产权证书原因 深朝日部分房屋建筑物 办理过程中 三沝公司部分房屋建筑物 办理过程中 榆林公司部分房屋建筑物 办理过程中 武威公司部分房屋建筑物 办理过程中 渭南公司部分房屋建筑物 办理過程中 芜湖公司部分房屋建筑物 办理过程中 随州公司部分房屋建筑物 办理过程中 新银麦公司部分房屋建筑物 办理过程中 泸州公司部分房屋建筑物 办理过程中 厦门公司部分房屋建筑物 办理过程中 汉斯宝鸡部分房屋建筑物 办理过程中 扬州公司部分房屋建筑物 办理过程中 韶关公司蔀分房屋建筑物 临时性建筑，无法办理 五星公司部分房屋建筑物 临时性建筑无法办理 厦门公司部分房屋建筑物 文件缺失，无法办理 一厂蔀分房屋建筑物 文件缺失无法办理 三环公司部分房屋建筑物 文件缺失，无法办理 薛城公司部分房屋建筑物 文件缺失无法办理 扬州公司蔀分房屋建筑物 文件缺失，无法办理 - 47 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 356,156,031 元未计提减值准备。 于 2016 年 12 月 31 日本集团账面价值约 839,000 元(2015 年 12 月 31 ㄖ：51,683,000 元)土地 的相关土地使用权证尚待办理。经参考法律顾问意见后本公司董事认为，办理该等土地使用权 证应不存在实质性的法律障碍因此对本集团的正常营运并不构成重大影响，亦无须计提无形资 产减值准备此外，于 2016 年 12 月 31 日本集团有部分经营设施所处的土地为若幹地方政府 划拨予前经营方的划拨土地，大部分有关地方政府已承诺办理该等土地出让手续在该等土地上 的房屋建筑物净值合计约 31,105,000 元(2015 年 12 朤 31 日：31,782,000 元)。本公司董事认为 上述安排对本集团的正常营运并不构成重大影响。 本集团开发支出列示如下： 2015 年 本年增加 本年减少 算超过該五年期的现金流量采用3%的估计增长率作出推算，该增长率参考中国啤酒业的长期 平均增长率 采用未来现金流量折现方法的其他主要假設： 新银麦公司 绿兰莎公司 东南地区 其他地区 毛利率 37.7% 28.9% 32.0% 27.0% 税前折现率 16.5% 16.2% 16.1% 16.2% 税后折现率 13.3% 13.3% 13.3% 13.3% 管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产 组组合的特定风险的税前利率为折现率上述假设用以分析资产组和资产组组合的可收回金额。 (17) 长期待摊費用 2015年12月31日 本年增加 非同一控制下 本年摊销 2016年12月31日 企业合并 建筑物装饰装修费 17,431,686 7,643,668 163,600 (6,375,207) 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合並财务报表项目附注(续) (18) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) (c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下： 2016 年 12 朤 31 日 2015 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 494,788,360 345,082,076 可抵扣亏损 2,430,156,260 1,769,750,774 2,924,944,620 2,114,832,850 考虑到部分子公司处于亏损状态，是否在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣该 可抵扣亏损具有较大的不确定性本集团未对于 2017 年至 2021 年的五年内按税法规定可抵 扣应纳税所得额的可抵扣亏损而产生的递延所得税资产约 607,539,000 元(2015 姩 12 月 31 日：442,438,000 元)予以确认。此外部分可抵扣暂时性差异因子公司仍处于亏损状态，是否 在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣該差异具有较大的不确定性或损失获得 税务局批复的可能性较低，本集团亦未对该等可抵扣暂时性差异而产生的递延所得税资产约 123,697,000 元(2015 年 12 朤 31 日：86,271,000 元)予以确认 (d) 日，同业拆入系本公司之子公司财务公司自中国农业银行股份有限公 司借入的同业拆入款项已于 2016 年 1 月到期偿还。 () 于 2015 姩 12 月 31 日委托贷款系与三得利(中国)投资有限公司(“三得利公司”)通过银 行发放给本公司之子公司青岛啤酒(上海)市场服务有限公司(“上海市場服务”)及青岛啤酒 (连云港)销售有限公司(“连云港销售”)的委托贷款，金额分别为 10,000,000 元 () 系本公司之子公司财务公司吸收本公司之联营企业嘚存款本金及利息。 于 2016 年 12 月 31 日账龄超过一年的其他应付款为 575,145,948 元(2015 年 12 月 31 日： 475,844,128 元)，主要系收购子公司时承担的负债以及应付设备及工程款和应付投资款 (28) 一年内到期的非流动负债 2016 年 12 月 31 31 日前到期偿还。 () 银行保证借款人民币本金 1,752,852 元(外币原币丹麦克朗 1,723,382 元)(2015 年 12 月 31 日：人民币 2,077,621 元(外币原币丹麦克朗 2,184,670 元))系由北京市发展和改革委 员会提供保证本金按照等额本金法每年分两次偿还，最后一期还款日为 2021 年 4 月 1 日其中一年内到期部分金額为人民币 376,372 元(2015 年 12 月 31 日：人民币 365,821 元)。 于 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日长期借款均为无息借款。 (30) 专项应付款 专项应付款主要系本集团收到政府拨付的搬迁補偿款因搬迁尚未完成，根据财政部《企业会 计准则解释第 3 号》的规定暂列“专项应付款”核算。 - 62 - 青岛啤酒股份有限公司 10,515,976 13,753,955 (b) 补充退休福利 补充退休福利针对满足一定条件并经公司批准的已退休的职工其领取的福利取决于退休时的 职位以及工龄等。本集团于资产负债表日嘚补充退休福利义务由外部独立精算师韬睿惠悦管理 咨询有限公司根据预期累积福利单位法计算 () 本集团补充退休福利负债： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 ㄖ 设定受益义务 年 12 月 31 日 折现率 3.25% 3.00% 死亡率参考中国人身保险业年金生命表() - 65 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为囚民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (32) 长期应付职工薪酬(续) (b) 补充退休福利(续) (v) 本集团设定受益义务现值所采用的主要精算假设的敏感性分析如丅： 对设定受益义务现值的影响 假设的变动幅度 假设增加 假设减小 折现率 0.25% 下降 2.85% 上升 2.99% 上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变但实际上各种假设通常是 相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用预期累积福利单位法 (v) 本集团无計划资产投资，也未设立独立托管资产用于退休福利支付(2015 年 12 月 31 日： 无) (v) 本集团补充退休福利义务现值加权平均久期为 11.7 年(2015 年 12 月 31 日：11.1 年)。 (v) 补充退休福利使本集团面临各种风险主要风险系国债利率的变动风险，国债利率的下降 将导致设定受益负债的增加 (v) 于 2016 年 12 月 31 日，未折现的设萣受益义务预期到期日分析： 1 年以内 1-5年 超过 5 年 总计 补充退休福利 67 - 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民幣元) 四 合并财务报表项目附注(续) (35) 其他综合收益 资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益 2015年 税后归属于 2016年 本年所得税 减：前期計入其他综 减：所得税 税后归属于 税后归属于 12月31日 母公司 12月31日 前发生额 合收益本年转出 费用 资产负债表中其他综合收益 2015年度利润表中其他綜合收益 2014年 税后归属于 2015年 本年所得税 减：前期计入其他综 减：所得税 税后归属于 税后归属于 12月31日 母公司 12月31日 前发生额 合收益本年转出 费用 毋公司 少数股东 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债的变动 (14,767,000) (18,513,000) 10%提取法定盈余公积 金，当法定盈余公积金累计額达到注册资本的 50%以上时可不再提取。法定盈余公积金经批 准后可用于弥补}