企业所得税费用和应缴所得税的關系是对我国境内的内资企业（包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、

有生产经营所得和其它所得的其它组织）

就其生产经營所得和其它所得征收

的一种税。根据企业所得税费用和应缴所得税的关系暂行条例规定企业所得税费用和应缴所得税的关系的计算，

艏先应正确计算出应纳税

所得额再以应纳税所得额乘以适用税率，即得出应当缴纳的税款

企业所得税费用和应缴所得税的关系由国税機关和地税机关共同征收管理。

国税机关征收的范围是

央各部门、各总公司、各行业协会、总会、社团组织、基金会所属的企事业单位，

述企事业单位兴办的预算内（外）国有企业所得税费用和应缴所得税的关系、金融保险企业的所得税费用和应缴所得税的关系、

武警部隊）所办的国有企业的所得税费用和应缴所得税的关系和中央所属的企事业单位、中央与

单位组成的联营企业、股份制企业所得税费用和應缴所得税的关系

一、应纳税所得额的确定

应纳税所得额是计算所得税费用和应缴所得税的关系的依据。

纳税人每一纳税年度的收入总額减去准予扣除

目后的余额为应纳税所得额应纳税所得额的计算公式是：

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

纳税人的收入总額包括：

指纳税人从事主营业务活动取得的收入，

劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其它

指纳税人有偿轉让各类财产取得的收入

证券、股权以及其它财产而取得的收入。

、利息收入指纳税人购买各种债券、有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及

租赁收入指纳税人出租固定资产、包装物，以及其它财产而取得的租金收入

特许权使用费收入，指纳税人提供或者转讓专利权、非专利技术、商标权、著作权

以及其它特许权的使用权而取得的收入

股息收入，指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收叺

指除上述各项收入之外的一切收入，

包括固定资产盘盈收入、

因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育費附加

装物押金收入以及其他收入