财务人员工作总结(15篇)

　　总结是事后对某一阶段的学习或工作情况作加以回顾检查并分析评价的书面材料，他能够提升我们的书面表达能力，因此我们要做好归纳，写好总结。那么总结应该包括什么内容呢？以下是小编为大家整理的财务人员工作总结，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　看到工作安排里写着熟悉的工作交流时，不由得感叹一声白驹过隙，时光荏苒；光阴似箭，日月如梭，转瞬间新的一学期又到了结束时。忙忙碌碌的做好各项工作，本着勤勤恳恳、兢兢业业的态度，完成财务工作的同时，能很好完成领导交给的其他临时性任务。

　　1、我园本学期严格按照博湖县发展和改革委员会核定的收费标准收费。

　　（1）小班每人每月管理费12元，保育费每人每月60元，卫生费每人每月8元，合计80元。

　　（2）中、大班每月管理费12元，保育费每人每月55元，卫生费每人每月8元，合计75元。

　　2、学校在开学前制作安装了收费标准公示牌，让老百姓明白交费。

　　3、在收费过程中，对家庭特别困难的儿童，我园根据实际情况认真贯彻落实“减、免、缓”政策，允许其先入学，尽最大努力提高儿童入园率。查村和敦村分幼儿园保育费每人每月只收了45元，减少了村民特别是少数民族村民的经济负担，有力地提高了少数民族儿童的入园率。

　　4、查乡中心幼儿园大班每人每月收取伙食费60元，小班每人每月收取伙食费50元，每月伙食费不足部分由幼儿园补贴。

　　5、对我乡所有入园幼儿的收费都实行一人一票的收费模式，边收费边开票。

　　1、严格执行财务管理制度，每月定期核对现金与帐目，做到日清月结，发现金额不符，做到及时向领导汇报，及时处理。

　　2、贯彻执行收费管理制度，每月不定期地收取各幼儿的费用，开出收据，即使将收到的现金存入财政局预算外专户。

　　3、井然有序地完成了职工工资、其它应发放的经费发放工作和其他应付经费的缴付工作。

　　4、坚持财务手续，严格审核，发票上必须有园长、经手人签字方可报帐，对不符合报销手续或是不正规的发票不予支付报销。

　　5、坚决执行票据管理制度、支票及财务印章管理制度，按时核销票据，妥善保管各种票据。

　　6、执行收入、支出管理制度，保证实事求是、专款专用、收支两条线，做到精打细算，合理安排各项支出。

　　7、按时采购幼儿园教育教学需要的各种物资，保证幼儿园各项工作的正常开展。

　　三、其它事务工作：

　　1、协助做好固定资产管理以及固定资产的预决算，及时向财政局上报固定资产相关材料；

　　2、做好人员、工资的统计工作，按时上报各种统计资料；

　　3、做好社会保险、公积金的按时、足额缴纳等保障性工作；

　　4、按时足额征缴个人所得税，做好个人所得税的每季的结报工作；

　　5、重新办理了法人登记证书和组织机构代码证；

　　6、按时审核收费许可证、社会保险证、法人登记证等；

　　7、按时交纳电费、电话费；

　　8、做好教师的服务工作（工资、津贴的发放、医疗费用的报销、购房等）；

　　9、做好教师真实姓名制工作，加班加点地完成了教师真实姓名制信息录入和上报工作；

　　10、做好教师动态信息库的变更上报工作；

　　11、主动协助搞好幼儿园的美化和环境整治，创设优良的育人环境。

　　12、按时足额收缴党费；

　　13、在教育局和幼儿园之间传送各种文件、资料、材料等。

　　四、存在的问题回顾检查存在的问题，有如下几点：

　　1、学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新政策不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。

　　2、在工作较累的时候，有过松弛思想，出现了麻痹大意等现象，这是对自身要求不够高的表现。

　　五、针对以上问题，今后的努力方向是：

　　1、加强理论学习，进一步提高自身素质，增强分析问题、解决问题的能力。

　　2、增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的懒惰思想，提高工作质量和效率，主动配合领导同事们把工作做得更好。

　　在今后的财务工作中，我将继续认真贯彻执行幼儿园的各项规章制度，为幼儿园的正常运行，打好坚实的基础，为促进幼儿园的发展做出更大的贡献。

　　XX年我们财务科在局(公司)领导的关心下，在机关各部门的密切配合下，紧紧围绕局(公司)的发展总体目标，在为全局(公司)提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。取得了一定的成绩，现将一年来主要工作情况汇报如下：

　　1、公司效益：全年销售收入1***万元，不含税收入***万元，不含税销售成本***万元，毛利率**%，与上年同期减少**% 。各类费用支出计***万元,与上年同期***万元相比略有减少。上缴各类税费***万元，比上年减少**万元。

　　2、局经费收支情况：今年经费收入***万元，年支出***万元。与上年同期***万元相比增加**万元。

　　二、局(公司)合并费用结构分析：

　　全年局(公司)费用共计支出 ****万元，比上年同期***万元增加**万元。其中：

　　1、固定费用支出：工资、养老金、住房公积金、医疗保险、离退休费用、折旧福利费等共计支出***万元，占总费用支出****万元的**%，比上年同期增加***万元。主要原因是：工资支出比上年同期增加***万元，其中福利费转入工资总额**万元，下乡交通费转入工资总额**万元;养老金及各类保险金比上年同期增加**万元，离退休费用及精简人员费用比上年同期支出增加**万元。

　　2、可变费用支出：生产经营费用、正常办公经费、市场管理费用、利息支出等共计支出***万元，占总费用支出****万元的**%。比上年同期***万元减少**万元。主要原因是：差旅费福利费转入工资总额 **万元，招待费比上年减少***万元，运费、装卸费比上年同期减少**万元。

　　比上年同期增加的费用有：小车费用比上年增加*万元;利息支出比上年同期增加*万元，税金比上年增加**万元。

　　租赁费、市场管理费用支出基本与上年持平。

　　总之，上半年费用支出增加部分大都是职工工资福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小车费用和利息支出同比增加外，其他支出与上年同比均有所下降。

　　1、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

　　财务科的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务科的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

　　2、配合审计检查，完善内部管理制度;

　　为进一步规范本单位的财务工作、提高会计信息的质量，财务科比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。年中县审计局对本单位内部财务控制情况进行了审计检查，检查中，审计同志对本单位近年来的一系列制度建设及内控管理执行情况做了充分肯定，得到了一致好评。

　　3、费用支出实行预算管理，提高资金利用率：

　　年初，根据县财政核拨给本单位的“大预算”摆好下属单位的“小预算”，做到各项费用支出心中有数。在预算执行过程中，严格控制费用。财务科每月度考核预算执行情况，协助各责任单位负责人加强预算管理，要求下属各单位认真执行全年费用预算管理制度，明确下属单位内勤、领导把好审核第一关。严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失。利用利息杠杆，合理调整内部职工借款;提高事业预算退库资金的利用率，合理组织贷款，最大限度地减少利息支出，为企业增收节支、提高经济效益把关。

　　4、加强专业理论学习，提高团队凝聚力

　　财务科参加了省市两批财务人员培训与经验交流会，听取了会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各单位的交流、合作与团结。同时随着财政管理制度改革的不断深化，企业改革层层推进，软硬件不断更新，对基层会计人员综合素质的要求也愈来愈高。本单位会计人员除认真参加县财政局组织的会计人员继续教育培训外，还抽出业余时间学习相关专业知识。日常工作中，对一些有关财政改革新制度新规定新业务相关人员都能及时学习，及时适应，同时还与兄弟单位会计人员经常交流，取人之长，补己之短。

　　四、存在的主要问题及今后工作目标

　　财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我们财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!一年来财务工作虽然取得了较好的成绩，但还存在着一些问题，有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，主要表现在以下几个方面：

　　1、进一步加强财务分析：

　　财务分析工作虽然已展开，但仍处在账面、报表层面上的说明分析，分析深度不够。为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去，我们将量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高财务分析能力，做到较全面地反映一定时期的财务情况。明年将努力做到如下分析：

　　对资产结构变动的分析：以资产负责表为主，对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析，对资产分布和资金营运是否合理、资本结构的是否正常、盈利能力和资产管理水平、是否存在潜在的财务风险进行评价。

　　对损益情况的分析：以损益表为主，对盈利目标是否完成进行分析，对收入、成本、费用、税金的配比进行分析，评价其经营活动的绩效和经营结构，反映主营业务与其他业务对利润的影响。

　　对成本、费用支出的分析：以对成本、费用支出预算执行情况进行分析为主，实际支出与预算异动的原因分析，成本、费用支出对资金的影响分析，费用之间的比例分析。

　　2、加强费用费用管理

　　降低费用压力层层传递不够，特别是有的部门对控制费用支出工作存在错误认识，不能正确处理费用与效益的关系，错误地认为工作的业绩体现在某些费用支出的多少上，某些费用支出多，表示其工作积极等等，我们不否认某些费用支出多少与其工作努力程度是有一定的联系，但这不是绝对的。个别单位费用预算管理不到位，月月超支，报销票据不符实际，不符合真实性要求。今后要进一步落实费用管理责任，层层传递压力;严格奖惩，加大对各单位费用的管理、控制力度，严格按有关管理规定执行。

　　3、加强对白条子的管理。

　　近年来，在本单位领导的关心支持下，本单位历史以来随便以白条子报销的陋习有了很大的改观，我们将进一步加强对白条子的管理，争取消灭白条子。

　　4、加强事业费管理：

　　加强对局的事业费管理，控制好专项资金的使用，做到专款专用。整理好年内应追加预算项目，及时上报县财政，争取经费追加。

　　新的一年里，我们将向财务精细化管理进军，精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等，这样，就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，努力挖掘财务活动的潜在价值。实现企业利润最大化。

　　在州委的正确领导和省总工会的有力指导下，我州工会财务工作以科学发展为主题，牢牢把握“乘势而进、加快发展”的工作基调，努力做好新形势下工会经费的收、管、用和工会资产的保值增值工作，不断强化预算管理，健全工会财务制度，理顺和畅通各种渠道，在继承中创新，在改革中发展，在创新中前进，把收好、管好、用好工会经费作为首要任务，确保工会经费收入持续稳定增长，为我州工会各项工作的开展提供了物质保障。上一年主要做了以下几方面的工作：

　　（一）、加大依法收缴力度，确保经费收入稳定增长

　　上一年，我州工会仍把经费收缴作为财务工作的重点，分析新情况，解决新问题，目标明确、措施有力，经费收缴较快平稳增长，上一年共收缴经费537万元。

　　1、强化巩固财政划拨经费工作。为扎实推进财政划拨工会经费工作，州总工会进一步加强与财政局相关部门加强工作协调，得到财政局的大力支持，继续将财政拨款的行政、事业单位工会经费年初纳入财政预算，实行国库集中支付。财务部已于7月份将委托统一划拨经费的相关文件和收款收据送至财政局预算预算科、国库科、支付中心等相关部门，取得相关部门的大力支持，此项工作已在七月份全面开展，各财政拨款的行政、事业单位的工会经费已陆续上交至我单位帐上。

　　，请保留此标记。)校财务工作的真实、完整，维护学校的整体利益。

　　第四、进一步加强与财政、税务、物价等相关主管部门的沟通、联系，为学校争取更多的优惠政策，为学校的发展争取更多的资金。

　　第五、坚持“财务收支两条线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好学校有限的资金，使学校的每一分资金都发挥最大的财务效益。

　　第六、进一步加强内部部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，进一步加强各部门人员既当家又理财的财务意识，推动学校整体财务工作再上新台阶，为领导分忧、解难。

　　第七、做好日常的会计核算、会计监督、会计报告和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作，做好与税务、财政、物价等有关部门的联系、沟通工作。

　　1、领导的重视与支持是搞好工作的关键。领导的重视程度越高，工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对工作的高度重视和大力支持。校领导对财务工作倍加关注，对重大问题的定性与处理亲自过问，对财务报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为财务工作的顺利实施提供了有力保证。

　　2、财务工作要树立服务意识。财务工作的性质决定了财务工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。

　　3、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;

　　4、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能;

　　5、团队协作精神非常重要;

　　总之，经过共同努力，虽然我们财务工作也受到了领导的认可和支持，取得了全校职工的信任。但是也面临许多新问题：制度有待进一步完善，方法需进一步。

　　一、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用：

　　作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”;

　　二、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能;

　　今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;

　　三、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据;

　　我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;

　　四、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量, 合理控制资金的使用：

　　公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企

　　业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向,使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下,财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作;

　　五、继续做好各部门工资奖金的核算工作：

　　今年公司对各部门都签订了责任合同，我财务部将继续严谨细致而认真地按照责任合同严格审核结算工资，并组织资金确保工资的发放;

　　以上工作是我财务部下半年的主要工作，还有与集团搞好过渡衔接、废品的管理、规范财务核算程序等一系列工作都是我财务的一些本职工作，“查找不足赶先进，立足根本争先进”，这不是句空话，号角之声响起我们就要付诸与行动，利用团队精神集思广益，财务条线所有人员重点思考如何在管理上创新，如何在实施成本控制上做文章!总之，今后的工作中，还是年初责任领导会议上的那句话：我将不断地总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

　　财务部这半年来，在公司领导的支持和帮助下，在其他部门的有效配合下，以企业效益为中心，围绕部门年度工作目标和重要任务，全体财务人员共同努力，力求做到及时准确完成核算工作，为公司经营发展做好监督服务；真实反映公司财务状况、经营成果，为领导经营决策提供依据。现就上半年度实际工作总结汇报如下：

　　1.认真完成公司日常各项财务核算工作，严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，严格按照公司有关规定程序和审批权限办理。每月能按时按质完成凭证编制复核，按时编制报送财务报表，及时反映公司经营状况。

　　2.防范经营风险，特别是防范税务风险，促进公司稳健经营。建立了良好的银企关系和税企关系；定期与国税地税业务沟通，认真听取对方意见和建议，使工作能更快速、更有效得完成。按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

　　3.积极做好汇算清缴工作

　　在规定的时间内向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据。

　　4.高新技术企业复审的相关工作

　　为通过高新技术企业复审，我们接受了事务所针对高新技术企业复审的专项审计，对事务所提供了09-11年的申报资料，包含研发的材料、人工、固定资产折旧、收入等。

　　5.积极践行公司企业文化及各种规章制度。实行每天召开早会的制度，每位员工在早会上及时汇报工作完成情况以及安排计划当天的工作内容，即达到了团队间有效的沟通，又使工作得到更好的衔接。对于新进员工，根据每个人的特点进行及时合理的安排及调整，使之得到更多锻炼机会；同时积极参加公司的各种文体活动，使之增强团队凝聚力。定期召开分享会，把对具体事件的理解、观点与大家一起分享，分享快乐、分享成果。

　　6.不断完善会计电算化，使财务工作又上一个新的台阶。为建立

　　规范的公司帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置根据各个部门的实际情况进行设置，为今后税务部门、审计部门进行帐务检查做好前期工作。目前财务人员都熟练掌握了软件账务处理模块的应用与操作，固定资产模块、采购模块、销售模块及存货模块也在逐步应用，并且采购与销售部门也开始学习应用，这样信息流逐步实现数据共享，这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还可以使采购销售针对自己的业务范围及需求，进行数据查询统计， 使我们的工作上了一个新的台阶。

　　7.认真做好常规性财务工作。每天的采购入库核算，销售开单发货工作、每月工资的发放工作；每天费用报销、记账、票据审核工作，同时配合采购部核数、销售公司核价等工作；做好大量的会计报表资料、银行资料、以及税务申报的资料；每月凭证的整理归档保管等工作，在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。

　　对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为公司的信息库。

　　8.不断学习，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识。随着各项财务、税务的新规定不断出台，财务人员还需及时针对专业知识方面加强培训。尤其增值税、企业所得税、个人所得税等，财务部应多加培训，进行学习、讨论，争取使企业利润最大化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

　　上半年工作的不足及改进措施：

　　在上半年的工作中，由于刚刚接收工作，流程内部规定不熟悉，只能在工作中慢慢熟悉、了解，工作中存在很多不足；

　　1.我们的公司内存货的盘点、办事处盘点，虽然有了小小的进步，都没有达到我们想要的效果，下半年我们要对每一个月的盘点情况与

　　当月的收发存账务处理进行有效核对，及时找出不符点，进行更正。

　　2.车间计件薪资分配的审核，没有实行有效的控制，车间的产量与原料消耗不配比，明明是一车间的产品，入库时却入到二车间；薪资分配标准笼统，不细化，造成出现不同开工线数与产量时，找不到适用的标准；车间零工使用情况没有备案，使薪资分配不能体现多劳多得。

　　3.浪潮软件的应用还需加强，软件的好处我们大家有目共睹，前提是我们要做好基础数据的初始记录，上半年我们在应用好账务处理的同时，加强了销售模块和采购模块的应用，虽然取得了一定的进步，但应用的还不是特别好，所以软件的应用，特别是销售与采购模块的应用贵在坚持。

　　财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务生产”是财务部应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的学习与总结，管理工作才能得到提高，鉴于工作中存在的问题，在下半年工作中重点应在以下几个方面进行：

　　1.严格遵守并执行股份公司下发的各项规章制度和管理办法，以厂为家，树立员工的良好形象，遵守和执行各项劳动纪律，带领财务人员以饱满的工作热情投入到工作中去。

　　2.稳定财务队伍，进一步提高财务人员的综合素质，继续推进岗位之间的交叉培训工作，增加相互工作的认知、理解程度，增强相互之间工作的有效配合，并增强部门员工责任感及企业归属感，保证财务人员队伍的稳定，使公司的财务核算水平进一步的提高。

　　3.与国、地税部门沟通协调各项税费减免、纳税申报等相关事宜；加强对出口货物退税流程的学习，及时享受国家出口退税的优惠政策。

　　4.加强应收账款的管理，协助营销做好公司的资金回笼，控制好费用，有效控制应收账款的增长。

　　5.认真做好档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿等各项清理工作，做到账账、账证、账实、账表相符。

　　最后，财务部的工作并非独立的，离不开各个部门的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相帮助，发扬兄弟人的精神，为完成下半年度的工作，为企业的经营目标的实现做出更大的贡献！

　　自觉服从公司和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作较繁琐，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：

　　一、为公司做出的成绩

　　（1）在税务和财务制度方面的了解，为公司减少了不少税费。

　　?首先是全部出口材料的采购和销售没入税务帐，减少了企业所得税，增值税及其附征等。

　　?所有的工资费用采用了低于实际工资的金额入账，比实际工资入账少交了个人所得税。

　　?住房公积金和社保采取了低于实际工资的数额缴纳，目前住房公积金按照10%的比例缴纳，比按20%的比例及实际工资缴纳节省了不少费用。

　　（2）规范了报销制度，整理了公司的会计报表，避免了税务局查账的麻烦。 ?及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，记账并粘贴凭证，及时地编报了各月会计报表。

　　?及时准确地填报各类税费申报表，承担了并按时完成了个税、营业税的申报与缴纳等。

　　?每月认真核对现金、银行存款账户余额、支出进度，银行对帐，结汇等工作，确保无误。

　　④对比每月同类费用支出金额，对明显超过标准的费用找出原因，对不合理的支出予以控制。

　　⑤认真审核所有报销单据，对不符合报销制度的单据一律退回给相关报销人。

　　（3）对物料采购的参与及成本控制

　　①审核各位采购拿到的报价单。A：对于旧物料，主要是与总公司提供的采购单价进行核对。然后整理出一份价格对比表，对无任何理由，单价又明显超过总公司单价的物料通知相关采购进一步和供应商谈判。B:对于新物料，主要是在网上搜索其价格范围，对于价格明显偏高的物料通知采购进行控制。

　　?整理所有的采购订单极和相关采购价，及归集公司的所有费用支出交与领导与总公司核对。

　　③新订单下给采购负责人，然后协助他们跟进订单交货，控制交期及包装，对无故推迟交货的供应商通知相关采购，必要时对供应商进行扣款。

　　④认真做好应付款统计工作，不出现差错，并在每周四安排到期应付款，对不能按时支付的货款对供应商说明情况，以营造良好购销合作氛围。

　　①办理住房公积金及社保，每月按时为同事缴纳。

　　②结合公司实际情况及领导意见，及时修订、完善公司的各项制度，例如对于员工手册的修订，其集中体现了公司的各种管理及行事依据。

　　③每月对办公用品进行盘点，及时采购公司缺少的物资，严格控制办公文具的领用，爱惜办公用品节省支出。

　　④积极参加公司组织的业务学习及会议，并认真做好记录发给各位同事。 ⑤办理出口收回核销等海关资料等

　　⑥做好考勤，核算每个月的工资。

　　⑦在完成本职工作的同时，对同事提到的需要，积极予以协调与帮助。 ⑧对领导临时分配到的工作，积极认真完成。

　　日子如同白驹过隙，不经意间，我们的工作又进入新的阶段，为了在工作中有更好的成长，现在的你想必不是在做计划，就是在准备做计划吧。好的计划都具备一些什么特点呢？以下是小编帮大家整理的成本工作计划5篇，欢迎阅读与收藏。

　　为了使本项目成本管理规范化、程序化，切实为业主把好资金使用关，用好资金，根据我公司对造价管理的管理标准并结合本项目的特点制定本计划。本计划适用于本项目管理服务各阶段的成本管理，并根据工程实际进展状况作出及时调整。

　　2。3。 项目经理

　　2。3。1。 项目经理对项目管理各阶段的成本管理负全面责任。

　　2。3。2。 负责与业主沟通， 细化合同关于成本管理工作的内容和范围，明确项目管理部、业主、造价咨询单位、监理单位造价管理的职责分工、工作流程和审批权限。建立项目成本管理制度。

　　2。3。3。 负责审批项目部出手的有关工程成本管理方面的重要文件、凭证等。

　　2。4。 项目合同造价管理组

　　2。4。1。 负责编制成本管理工作计划，成本管理工作制度和项目成本管理工作流程。

　　2。4。2。 负责编制项目投资估算、项目投资目标分解、年度资金使用计划。进行成本分析和投资风险因素分析，制定控制措施。

　　2。4。3。 审核初步设计概算，进行设计阶段成本控制。

　　2。4。4。 审核造价咨询单位提供的工作计划和工程量清单等成本管理成果文件。

　　2。4。5。 协助业主组织或参与招标、采购阶段的询价、比选和商务谈判，进行招标、采购阶段的成本控制。

　　2。4。6。 负责施工阶段工程变更、工程进度款支付、索赔费用的控制和管理。

　　2。4。7。 负责组织和审核工程结算。

　　3。 阶段性项目成本管理计划

　　3。1 土地审批阶段

　　针对获得土地使用权方面搜集相关信息，对于土地获得所需要的相关文件涉及到的费用建立价格信息台账，做到每笔费用有据可依。

　　3。2 建设工程的立项阶段

　　1） 充分利用各种社会资源简化项目立项程序，加快项目立项进度，从而降低因工程延期造成项目成本的增加。

　　2） 确保项目立项审批所需文件的质量，尽量防止文件的第二次修改，降低过程成本，为项目后期工作打好良好的基础。

　　3。3。1 设计阶段的目标及内容

　　1） 通过设计招标（含方案竞赛），协助业主选择高水平的设计单位和项目设计队伍，在规定的设计进度和投资限额内，完成符合业主和合同要求的高质量的工程设计。根据有关统计资料表明，计费用一般只相当于建设工程全部寿命费用的1%以下，但是这少于1%的费用对施工项目造价的影响度达到75%以上，由此，可见设计阶段的成本管理对整个项目资金使用合理性有重要作用，对设计阶段的成本管理显得尤为重要。

　　2） 在保证项目投资管理目标即批复的初步设计概算的前提下，最大限度地满足建设单位的要求，把有限的资金用到最需要的实体项目上。

　　3） 编制设计阶段管理工作计划，协助建设单位编制设计任务书、组织评选设计方案，招标选择设计单位。

　　4） 编写设计阶段技术、经济分析报告，经项目经理批准后提交业主。

　　3。3。2 方案设计的成本管理

　　方案阶段项目部协助业主作好多方案技术经济比较，提高投资估算精度，作好投资估算。采用设计招标形式选择最合理的设计方案，促使设计单位采用先进技术，降低工程成本。

　　3。3。3 初步设计的成本管理

　　1） 项目设计任务书和初步设计方案应在充分考虑业主定位和投资目标的基础

　　上，项目部工程技术人员和造价工程师必须密切配合，进一步进行技术和经济分析比较，协助业主选择相对经济、合理、适用的设计方案。

　　2） 项目部编写设计阶段技术、经济分析报告，经项目经理批准后提交业主。

　　3。3。4 施工图设计的成本管理

　　1） 要求设计人员按照批准的总概算控制总体工程设计，各专业在保证达到设计

　　任务书各项要求的前提下，按分配的投资额控制各自的设计，在满足设计任务书和相关标准的前提下，采用合理的工艺技术，材料设备和合理的结构形式，使其设计造价接近投资限额或更少。

　　2） 审核工程设计概算。初步设计概算一般采用对比分析法、查询法和详细审查

　　法等方式进行审查，项目部应结合设计图纸审查进行设计概算审查。主要审查内容包括：

　　？ 设计概算的编制依据、编制方法、编制深度

　　？ 设计概算的项目、规模、建设标准、配套工程投资

　　？ 分析采用的定额水平与合理性

　　？ 调查分析人工、材料、资源供应等基础价格的合理性，施工方法和施工机械

　　设备是否符合施工规划的要求，取费标准是否合理

　　？ 工程设备规格、数量与配置是否符合工艺设计要求，价格是否真实

　　？ 单价分析的组成与计算程序、方法是否符合现行规定

　　？ 概算项目的编制内容、编制水平、静态投资、分年投资

　　？ 技术经济指标水平

　　？ 检查经济效益分析

　　3） 编制技术经济审核报告，经项目经理批准提交业主和设计单位。对不合理技

　　术方案和设计概算，要求设计单位修改设计图纸，调整设计概算。

　　3。4 招投标阶段

　　根据招标采购工作计划对拟采用招标方式招标的项目，项目部应审核招标代理机构或造价咨询机构提供的工程量清单，审核结果提交业主和招标代理机构或造价咨询机构。招标代理机构或造价咨询机构对偏差部分进行修正后，方可进行招标。

　　3。4。1 招标阶段成本管理的目标

　　通过招标的方式，在工程、货物、服务的采购中选择性价比较高的供应单位，做好在招标阶段的成本管理。

　　3。4。2 设计招标的成本管理

　　严格按照业主的要求，同时兼顾对项目总投资的控制。在设计招标阶段协助业主选择最优设计方案及最优的设计单位，以确保设计进度、质量、成本得到有

　　效控制，不影响整体工程的进度。

　　3。4。3 施工招标的成本管理

　　准确把握设计图纸，通过对建设项目的具体情况分析和投标单位的资格预审，编制招标文件，确定工程标底；通过评标、定标，选择中标单位，并确定承包合同价。合理地确定工程标底是施工招标阶段工程成本控制的一种重要方法，工程标底的确定往往因设计图不全，材料的变更，或因市场价的不断变化，难于有一个准确的数值。

　　3。4。4 监理招标的成本管理

　　通过招标选定有资质的工程监理单位，明确监理单位在工程中的工作范围。

　　3。4。5 主要材料设备招标的成本管理

　　根据招标采购计划对直接采购的项目，项目部应组织招标代理机构或造价咨询单位、项目管理部、监理单位进行询价，编写询价报告。

　　严格控制材料等可变价格。对工程造价影响大，价格和质量较难把握的主要材料和大型设备应单独招标。主要材料和大型设备的供应控制主要是价格和质量方面，应深入市场调查，然后定下主要材料和大型设备的技术指标及其质量，价格档次，由投标单位按要求自行报价，形成投标价格，签定合同时就形成了固定单价合同，防止施工单位以次充好，对其供应的材料应严格检查。

　　3。5。1 施工阶段成本管理的目标

　　1） 使项目要求的质量、工期、费用所进行的全过程、全方位的规划、组织、控制与协调。

　　2） 缩短工期、提高质量和降低造价。

　　3。5。2 投资人或项目管理者在工程施工阶段对项目的管理是为使项目要求的质量、工期、费用所进行的全过程、全方位的规划、组织、控制与协调。

　　？ 根据项目合同和项目约定的工程进度款申请和审批程序进行工程计量和工程款支付审批。

　　？ 根据合同和项目约定的工程变更费用申请和审批程序，审批工程变更费用和支付申请。

　　？ 工程投资控制。项目部应建立工程进度款支付和工程变更费用及其它费用支

　　付台帐，并定期进行分析比较，编制项目造价分析报告，经项目经理批准后提交业主。

　　？ 费用索赔管理。项目部应根据合同和项目约定的索赔报审程序，与项目部工程技术管理人员配合，进行索赔处理和审批。

　　3。5。3 在组织措施上，督促承包商在保证质量和进度的前提下尽可能采取先进技术，以降低工程成本，制定先进的、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量和降低成本的目的。

　　3。5。4 加强材料、设备的采购和管理。材料费是构成工程施工过程中成本的主要内容，一般材料费占工程总成本的60％～70％。

　　3。6 竣工验收阶段

　　3。6。1 竣工验收阶段的成本管理目标

　　1） 避免承包商在结算过程中，虚报工程量和高套定额基价等以获取高额利润的行为。

　　2） 审核竣工内容是否符合合同要求、验收是否合格，审核结算方法、计价方法、优惠条款是否符合合同;按竣工图审核工程量，在审核中，应根据竣工图、设计变更、现场签证等，按照国家规定的工程量计算规则逐项核对;严格执行计价依据与计价方法;严格审查设计变更签证;检查取费标准，是否按照国家及北京市相关计取。

　　3。6。1 从项目的的各个环节人手，找出控制要点，突出重点管理，实施建设过程严格监控，这样以来，就可以将建设工程总造价控制在预计或理想的范围内。

　　3。6。2 工程项目或工作单元竣工后，项目部应按合同和项目约定的工程竣工结算程序，及时组织施工单位、监理单位进行工程结算，审查施工单位报送并经监理单位审核的竣工结算报表，进行竣工结算。

　　3。6。3 协助业主与承包单位进行工程结算谈判。

　　3。6。4 协助业主报送审计部门进行工程审计。

　　4。 项目部投资控制总结及资料归档

　　4。1 项目竣工结算完成后，项目部应组织投资控制分析总结，按照项目分解结构，编制项目各时间段投资分析对照表，包括目标值、调整值、实际结算值的对照及该工程分类指标分析、含钢量、砼含量指标等。经项目部校核，项目经理批准后。

　　回忆这个月的作业，我个人作业以本钱核算为重心，做好日常费用报销和收购核算作业，经过加强本身学习、尽力把握出产工艺流程以及严厉执行费用报销准则等办法不断进步管帐服务质量，促进作业正常有序地进行，圆满完结了各项财政作业。作为我个人而言，本月的作业让我感触颇深，现将作业总结如下：

　　一、活跃做好本钱核算和费用报销作业

　　担任公司本钱核算作业，本钱处理是财政作业中重要的一项作业内容，只要把握出产工艺才干精确的核算本钱，作业期间我仔细学习公司出产工艺流程，首要包含产品结构构成、产品出产工艺、设备作业基本常识等，在费用报销和付款单据审阅进程中，做到及时精确，严厉把关，把不契合公司报销规则和付款条件的单据予以退回，责令整改。

　　二、活跃和谐各部分做好本钱核算的根底作业

　　本钱处理作业来说，它是一项综合性很强、涉及面很广的处理作业，仅靠财会部分和本钱管帐作业是难以完结的。为了使公司本钱处理作业有计划地进行，依据我本身作业特色，发挥本钱岗位主导作用，活跃和谐出产计算和库房保管员对账，到出产现场和库房进行什物盘点作业，做到账账相符，账实相符，和谐各部分，做好本钱处理根底作业。

　　三、及时、正确地进行本钱核算，展开本钱剖析

　　拟定公司本钱核算规程，及时精确的核算本钱。本钱核算在月末出产和库房、财政对账正确，现场制品、废料盘点结束后，三日内完本钱钱核算。在完本钱钱核算根底作业后，仔细、全面地展开本钱剖析作业。经过本钱剖析，剖分出影响本钱升降的各种因素及其影响程度，正确点评公司内部各有关单位在本钱处理作业中的成果和公司本钱处理作业中的问题，然后促进本钱处理作业的改进，进步企业的经济效益。

　　四、严厉审阅和操控各项费用开销，尽力节省开支，不断降低本钱

　　在审阅公司报销单据进程中，严厉依照国家有关本钱费用开支规模和开支规范，以及公司各项准则和规则，严厉操控各项费用的开支，审阅各部分是否依照规则处理，签字是否齐全等，并活跃根究节省开支、降低本钱的途径和办法，以促进公司更好的节省本钱，进步效益。

　　原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：

　　（1）反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。

　　（2）反映活劳动消耗的原始记录。

　　（3）反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。

　　（4）其他原始记录。

　　原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。

　　2、建立适合企业内部的结算价格

　　在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。

　　制定结算价格的主要依据有：

　　（1）内部转移的材料物资等，应以当时的市场价格作为内部结算价格；

　　（2）材料物资、劳务等也可以以市场价格为基础，双方协商定价，即我们通常所说的“议价”，作为内部的结算价格；

　　（3）企业生产的零部件、半成品等在内部转移时，可以用标准成本或计划成本作为内部结算价格；

　　（4）在原有成本的基础上，加上合理的利润（即一定利润率计算）作为内部的价格。

　　除上述计价方法外，企业也可以根据生产特点和管理要求以及结算上具体情况来确定其合理的结算价格进行结算。

　　3、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度

　　为了保证入库材料物资数量与质量，必须搞好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。

　　4、实施有效的定额管理

　　定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。

　　消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而控制成本时，是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，进行不断的修订，使它为成本管理与核算提供客观的依据。

　　5、颁布科学、完善的规章制度

　　规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的成本管理的.保证。

　　企业内与成本会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收发领用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其他各种成本管理制度等。各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化，不断改进，逐步完善。

　　1、负责编制本车间产品成本报表

　　2、负责开展分析产品成本报表主要项目分析，提出成本改进建议

　　3、负责监督车间材料领用

　　4、参与车间各项物资期末盘点

　　5、协助成本管理科科长制订产品定额

　　6、协助编制本车间年度费用预算

　　7、负责控制车间预算开支进度，监督预算开支情况

　　8、负责汇总并核对预算开支

　　9、协助科长进行项目财务分析、成本测算

　　10、注意积累实践经验。虚心向师傅请教，多向身边同事学习，全面掌握工作内容。多去车间走动，了解生产和领料，以防今后再出现不必要的失误。

　　11、逐步向成本管理工作转变。先掌握好基础的成本核算工作，然后学会运用各种财务分析方法做好成本分析等成本管理工作，真正让成本核算为成本管理服务。

　　12、加强理论学习，做好知识更新。财经政策日新月异，需要我们不断更新知识结构，全面掌握知识体系。并把学到的理论知识充分运用到实际工作当中去。

　　首先、在接手这份工作后我对我20xx下半年的工作进行了归集以及制定了工作计划

　　发生业务的凭证的记录和帐簿登记，明细报表、科目余额表的出据，现金的每周盘点，银行存款的每月对帐，工资的核算（结算清单、工资表审核），其他临时事件的处理，仓库情况的关注，工资核算方法的改进，制造工艺的熟悉以及原材料等的熟悉！同时学习税务方面的知识和处理方法。

　　1、凭证当日发生当日记帐，帐簿登记待凭证编号后及时登记，明细表和余额表结帐后马上出来，现金每周盘点，银行存款结帐后核对！工资结算从每月1日开始做完结算清单，其他事项基于基本工作完成后合理的安排时间进行。

　　2、车间和后勤的费用耗费主要反映在制造费用和管理费用上！以此作为细分的依据，不必要再做新的统计报表！但是在费用产生后在两项费用上摘要处做出费用产生的明细说明成本会计工作总结。

　　3、各车间生产成本和完工产品的成本核算：第一是生产日报表！（关于耗用的材料，产出的半成品，报损（正常和异常））！完工产品成本主要是包括材料，人工，制造费用！各车间再根据材料的耗费，人工工资，车间所耗费的制造费用！组成车间的生产成本！各车间的生产成本总和理论上应该等于完工产品的成本

　　4、设备和工具的台帐的建立！！包括分布情况，损坏情况等

　　5、车间的在产品，完工半成品，产成品的统计台帐和日报表！其次、就这段时间的工作汇报：第一、对各个车间的人工工资按工序，工种不同进行月份，年度汇总，因为在做此项工作时，8月发生尚未完结，我的汇总日期由20xx年x月到20xx年x月。第二、配合行政后勤对所发生的费用进行月度、年度汇总，并帮助理出明细。

　　第三、x月所发生业务的帐务处理，包括记帐凭证的记帐，登帐，明细表和科目余额汇总表的出据，凭证的装订等工作

　　第四、制定统计员培训教材

　　第五、做出仓库报表/单据填写、传送，粘贴的注意事项

　　第六、每周的现金盘点和月末的银行对帐

　　第七、参加公司安排的培训：

　　一个是参加打样的培训，学习遮阳篷的组装（BW10000系列）；

　　二是观摩鲁柏祥教授《顺理成章》管理讲座；

　　三是观摩余世维的《职业经理人常犯的11种错误》管理讲座；

　　四是去余杭地税学习个人所得税软件的下载安装以及申报。

　　时光飞逝，转瞬间已进入20xx年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对20xx年度下半年的工作作出如下计划：

　　一、加强会计核算工作。

　　目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

　　二、增强财务监督职能。

　　在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

　　三、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。

　　1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

　　2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络；通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

　　3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新；一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

　　四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益。

　　在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

　　五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训。

　　财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

　　六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作。

　　下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

　　1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

　　2、领导带头、全员参与，坚信“办法总比困难多”，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

　　3、在上半年的对账工作基础上，将继续分施工项目、分负责人、按照日期分别统计公司开具的每一张发票及甲方支付的每一笔款项，

　　遵循“先内部、后甲方”的对账原则，分别与项目经理、建设单位核对工程款往来账项，重点关注甲方代扣代缴、甲供材及实物抵扣工程款等问题，争取每对一次账都有结果形成并存档，切实维护公司及项目经理的经济利益。

　　4、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

　　最后，我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐，坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为公司全面完成下半年的目标任务而努力。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○ＸＸ年七月十六日

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2021年，市财政局紧紧围绕省市改革部署，坚持绩效导向，下硬功出实招，着力推进预算绩效管理财审联动，不断推动财政资金聚力增效。市财政局再次荣获2021年省级绩效管理先进单位。

一、全面绩效管理抓实有成

（一）抓实绩效目标，把好预算编制关口。按照“谁申请资金，谁设定目标”原则，2021年，市级预算绩效目标与预算编审对接同步，全市55家一级预算部门及133家二级预算单位试点零基预算绩效目标编制，组织第三方跟踪审核188家部门整体支出及491个专项支出,涉及资金42.85亿元，审核批复资金较上年同期减少38%。2022年，市本级预算绩效目标申报以零为基点，按照“绩效-预算-绩效”编审原则，与预算管理一体化系统同步启动，“二上二下”一对一跟踪把关，全面规范设置绩效目标已逐步成为“花钱问效”的首要关口。

（二）抓实绩效监控，加快预算执行进度。预算批复后，同步组织对2021年度预算绩效目标实现程度和执行进度实施“双监控”。所有预算单位的部门整体支出和100万元以上专项资金，按节点要求提供1-9月及1-11月份资金监控表。截至9月底，财政重点监控7个预算资金,涉及监控资金2.38亿元。财政拨付2.10亿元，项目支出1.91亿元，支出实现率91%（见附表3）。截至11月底，市本级纳入绩效监控项目数量325条，统计完成支出89.42亿元，完成预算支出85.4%，相比上年同期增长5.5%。预算绩效目标运行监控清晰，跟踪发现偏差及时得到纠正，资金使用进度相对均衡。

（三）抓实绩效自评，落实绩效主体责任。预算完成有评价，6月份，市本级55家市直预算单位（除2家新成立单位外）自觉对上年度限额以上财政支出开展绩效自评，涉及财政资金42.68亿元。其绩效自评质量经财政再评价，53家市直部门的自评质量平均得分89.79分，其中31家单位为优秀，22家单位为优良。10月份，按照省厅部署，组织对年市本级26个政府专项债券项目资金绩效评价，督导市城投集团、市交投集团等8家责任主体单位开展绩效自评，应评尽评，涉及债券资金56.34亿元。市本级预算部门及花钱责任单位的绩效理念有所提升，绩效自评全覆盖已成为常态。

（四）抓实结果应用，突出绩效管理实效。“花好每一个铜板”，“对整改情况还要持续跟踪，承诺的、计划的措施必须落地”。针对2020年重点绩效评价报告，涉及15家项目单位的43个问题点，我们启动财审联动机制，协同驻局纪检组成立督导组，督促项目单位对号分解整改责任表（即问题清单、任务清单和责任清单），跟踪督导问题整改“三不放过”，推动整改不留死角，问题销号清仓见底。适时采取收回资金、调减预算、暂停拨款、中止项目等应用措施，有效推动2021年预算调整2480万元；另对5家预算单位申报的2022年专项资金预算提出结构性调整方案，取消5个专项、压减3个专项，建议调减项目预算资金1025万元。

（五）抓实机制约束，全程接受评议监督。主导先行先试，在全省率先出台实施办法，创新建立“五挂钩、五约束”应用机制。一方面，率先将绩效评价第三方纳入网上中介超市管理，财政重点绩效评价结果主动公开，推动预算单位绩效信息 “非涉密、全公开”，积极回应社会关切；率先推行财审联动改革，出台财审联动实施方案，多领域实现预算绩效与审计监督的信息共享、成果共用；率先编辑岳阳绩效指标体系，协同第三方联动,加强对分行业、分领域、分层次的个性指标研究,编写了适合岳阳绩效管理需要的绩效指标模块132套，以方便全市绩效编审人员的选用参考。另一方面，主动接受人大工作评议监督，制定评议方案，走访调研看现场、座谈汇报提意见，全过程对标提标，预算绩效管理工作通过人大民主测评。

二、重点绩效评价扩面提质

（一）重点评价扩面选项。绩效管理核心在于绩效评价。2021年财政绩效评价选项坚持绩效导向，切实以党委政府关心、影响政策决策的民生支出为主线，聚焦资金使用与项目管理存在的短板弱项，关注支出成本效益。选项涉及财政奖补类、政府采购类及非税收入类项目，并扩面延伸近三年政府债券项目、政府与社会资本合作（PPP）项目等领域的绩效评价,实施分期评价：一是年初择选了航线补贴、市中心医院建设等12个支出项目，年中增补了3个政府债券项目，以及1个上报省厅联动评价的垃圾焚烧（PPP）项目，涉及评价资金33.14亿元；二是试点督导7个预算部门自行开展重点绩效评价，涉及评价资金4.33亿元；三是针对2021年预算安排的就业补助金、口岸建设发展专项等7个运行项目开展重点绩效监控,涉及监控资金2.38亿元。通过政府采购竞价及抽签方式，从入驻岳阳网上中介超市和政采电子卖场第三方库中选定12家参与评价。市本级全年累计完成重点评价个数、总额及覆盖面再创历史新高。

（二）重点突出结果导向。2021年财政绩效评价以绩效与问题为导向，通过分析评价层次、拓展评价方法与质量跟踪考核等举措，第三方绩效评价内涵不断得到丰富，评价结果更加客观公正：一是全面评价了财政资金投入与产出的应有绩效。各部门整体支出围绕中心工作，重点任务，量力而行、统筹安排的力度不断加大。专项资金绩效目标趋向明确、投向更加集中，在落实上级和市委市政府的重大决策部署、改善民生及落实“三保”等方面发挥既定作用。二是认真分析了财政资金仍存在一些突出问题。指出了部分资金把握政策不精准、债券资金闲置率高、项目支出进度不及时等共性问题；同时针对专项资金执行率不高、配置重心偏移、成本加重等相对突出的个性问题，对点提出了第三方责任性建议。其中，建议督促南湖电排改造项目单位收回沉淀资金2600万元，已上缴财政，其它调整及收缴资金将在后续对标应用整改（见附件1）。

三、预算绩效评价应用建议

（一）综合评价。经复核认为，2021年组织第三方独立完成的16个重点绩效监控与评价报告，较真实反映了部分资金使用的绩效情况，其中6个专项绩效评价报告上报省厅复审备案。第三方评价报告整体综合评分82分,其中2个专项绩效评分低于80分，评定等级“较差”，整体绩效评价等级为优良（见附件2）。由于第三方评价质量存在指标设置、评价深度等个体偏差因素，评分等级仅作为结果应用参考依据。

（二）应用建议。绩效评价结果应用，重在突出支出责任和效率。各预算部门及项目单位作为预算支出责任主体，要认真对标第三方绩效评价报告列举的问题与建议，加快落实应用整改。我局将以“预算单位自评+财政重点评价”多环节评价结果，持续督促预算单位全面绩效管理纵深推进，优化财政支出结构，硬化绩效管理约束，确保绩效评价结果公开及有效应用。

附件：1.2021年第三方重点绩效评价报告分项点评

2.2021年第三方重点绩效评价评分及应用表

3.2021年度财政资金绩效运行监控及应用表

（联系人：罗华元，电话：）

2021年第三方重点绩效评价报告分项点评

2021年重点绩效监控与绩效评价，通过采用“单位自评+第三方评价+财政审核”相结合模式，以第三方绩效评价报告为点评依据，分项提出要点问题与建议。

一、市国资委的三荷机场航线补贴项目，得分86分

项目资金绩效：岳阳三荷机场于2018年12月正式通航，现定为4C级国内支线机场。年共与11个航空公司合作，通过定额补贴和差额补贴方式，补助航班路线33条。2019年预算1.47亿元，实际结算1.56亿元，超支870万元；2020年预算1.8亿元，实际结算1.32亿元，结余4768万元。

1.补贴政策缺乏明确标准，定价管理存在寻租风险。三荷机场采用个别洽谈、个别定价的方式，确定每条航线补贴的标准和方式，个性化定价机制较为灵活，但尚未形成明确的激励机制与补贴标准。定额补贴最高13万元，最低1万元，相差12万元；而差额补贴中，对最低运输收入的补贴相差2.8万元，对月平均小时客票收入的补贴相差0.4万元/小时。补贴标准、补贴上限等不够明确，也未见对谈判人员议价区间权限的相应规定，自由裁量权限弹性较大，不利于合理定价监控，存在一定的寻租风险。三荷机场新开航线日益增多，补贴需求相应增高。年获得专项补贴资金年递增24%。由于未设置专项资金补贴上限，未来可能引发财力不足以覆盖专项资金支付缺口，将导致补贴兑付风险，从而影响政府公信力。

2.专项资金未作专户管理,融资垫付加重资金成本。三荷机场专项资金分别放在应收账款、营业外收支上，专项资金未作专户管理，账目管理相对复杂需要分账梳理，存在一定的资金管理风险。三荷机场签署的专项协议所约定的资金支付方式，采用报账式申请专项资金，通常为次月支付上月的航线补贴。在自身资金不足的情况下，只能向银行贷款，通过短期借款方式先期垫付补贴资金，每年需支付银行利息约 450万元。经查，2020年相同航班号的航线密度下降,专项补贴资金到位后，年末实际结算账面，补贴资金还存在结余4768万元。

1.完善补贴定价标准，防范权限定价风险。制定岳阳民用航空运输专项资金管理办法，明确航线补贴标准、补贴方式及年度补贴总额，并建立航线运营激励机制。一是根据每年的航线扩展需求目标，结合上年度补贴情况制定年度预算，确定年度补贴资金总额，细化绩效目标申报，保证预算额度与绩效目标相匹配，可有效避免由于财力不足而产生兑付风险。二是在资金总额确定的情况下，可根据机场的发展需求，参考其他地市做法，制定航线补贴的定价标准，规避定价风险。

2.完善资金支付流程，降低资金使用成本。一是在政策文件中明确项目申报的流程和预算申报依据，在补贴总额和补贴标准确定的情况下，及时编制预算，并按流程向财政部门申报项目和申请预算，保证资金到位。二是在未来协议中，考虑按航季支付补贴资金（全国多为按航季支付），以缓解资金支付压力。三是按照政策要求，结合岳阳航空发展现状，明确专项资金的补贴范围、使用范围和监管要求，加强专项资金使用的规范性与安全性。

二、市国资委的(市公交集团公司)新能源公交车购车补贴项目，得分87分

项目资金绩效：为加快公交车新能源化，市公交集团自2017年开始采购纯电动车计划,拟定2024年底前公交车全面实现电动化。年分3批次购置420辆电动车并交付运营，车辆总价2.51亿元。按政策应申请政府补贴0.89亿元，其余部分企业自筹。截止2020年12月底，财政已按车款支付进度安排补贴0.59亿元。

1.首批车辆购置存在质量问题。2017年12月首批采购的湖南鼎湘创富新能源汽车公司纯电动公交车100辆，按照年运营里程不低于3万公里可申请补助6万元/辆/年。在后期使用过程中，沃特玛电池频繁出现熄火及续航能力不足等质量问题，造成车辆误班等各种损失，近半数车辆年运营里程不足3万公里，2019年仅30辆车达标，2020年仅47辆车达标，近2年错失国省补助738万元。

2.充电桩设施建设规划存在缺陷。公交集团现有纯电动车585台,主要依赖购买充电服务，年湖南亘元新能源公司、岳阳华润燃气公司、岳阳顺和新能源公司等3家，仅能提供充电桩数量148个（充电枪298把）,不能满足满负荷运营充电需求；又因为充电错峰计价，只能保证部分车辆在电价最低谷时段充电，制约了运营降耗。还受充电桩位置偏远影响，公交车进出充电场耗时耗费。如61路进出充电场需22.27公里、17路需18.67公里，增加了公交运营成本。

3.公交车运力不足影响运营补助。按部标测算，以市本级常住人口110万为基数，公交车配比应达1700多标台，实际拥有车辆折合1112标台，与标配要求存在差距。市公交现有线路条数53条956.7公里，因为线路车辆配比不达标，造成车辆间隔时间过长，运力明显不足。新能源车运营补助与新能源车的数量及运营里程达标绩效挂钩。从近3年省厅下达的新能源车运营补助资金看，2018年市本级1546万元，在14个地市州中排第10位（常德3027万元、益阳7812万元）；2019年市本级3205万元，排全省第9位（常德3825万元、益阳9819万元），市本级新能源公交车保有量及运力在全省范围内明显靠后，推进电动化进程受到制约。

4.国省补贴下降影响购车目标。近年电动车国省补贴逐步退坡，2022年新能源汽车购置补贴标准在2021年基础上退坡30%，至2022年底将取消补贴，纯电动车购置成本逐年增加,全面实现电动车目标压力加剧。一方面，市公交集团采购同一长度同一续航里程的纯电动公交车，扣除国省补贴后，还需要自筹2018年61.56万元/台（中通），2019年75.98万元/台（中车），实现2024年底全面实现电动车目标，公交集团至少还需购置301辆车，按基价85万元/台测算，还需投入2.56亿元。一方面，市公交集团经营举步维艰,收支倒挂。2015年市物价局核定公交车票价成本为2.28元/人次，核定标价为现金支付2元/人次，刷卡支付1.5元/人次，老年卡、爱心卡等实行免费，学生卡半价，一直实施至今。随着现金支付减少，物价不断上涨，免费及优惠卡占客运量比超50%，政策性补偿资金严重不足，政策性亏损一年比一年加重。另一方面，受宏观经济下行压力增大、落实减税降费等影响，经济发展缓慢，财政收入增长乏力，财政承受能力有限。2020年受疫情影响，在财政短收压缩各种开支的情况下，对公交政策性补贴3050万元，较上年增加400万元，还远远不够化解公交企业财务风险。

1.注重电动车采购质量。车辆采购招标应明确技术需求参数，购车合同应增加保障性条款，对于车辆电池衰减过快导致实际里程低于标配里程，影响日常营运，或者车辆质量有明显缺陷的情况，应提出“车辆召回”要求，以督促车辆生产企业保证售后服务，降低维护成本。因车辆质量问题已造成企业运营和运营补贴损失的，应寻求法律援助，维护自身合法利益。

2.合理规划充电桩建设。对标《岳阳市城区电动汽车基础设施发展规划（年）》，至2035年建成公交车充电桩数1083个。为推进城区充电桩建设整体进度，应加快建立和完善充电设施报装机制，简化报批流程，提高充电设施建设效率。对于电动汽车规划定点定线运行的公共服务领域，应根据线路运营需求，优先在停车场站配建充电设施，沿途合理规划选址，有序推动电动汽车快充站和换电站建设。

3.争取车辆年运营里程达标。一是科学调度，尽量将车辆电池续航能力不强的电动车安排到短途公交线路上，减少运行中途充电次数，降低续航负影响；二是严格遵守车辆管理规定，在车辆起始候车过程中，关闭空调等耗电设备，行驶中保持车辆安全文明行驶；三是创新服务，提升公交车对公民出行的吸引力，提高客运量，确保每车辆的年运营里程既能达到国家补助标准，又能提高车辆运行效率。

4.谋划公交营运激励机制。市政府对公交企业承担的社会福利、政策性亏损给予定额补贴，必不可少。为保障城市公共交通可持续发展，应完善公交企业营运与政府补贴激励机制。一是要从企业自身入手，积极盘活第三产业，增强自身造血功能；要在营运成本控制与财务管理方面下功夫，不断提高企业营收水平。二是要借鉴省内外同级市州先进的公交营运模式，逐步建立以成本规制为主要内容的公交营运补贴机制，或尝试实行政府购买城市公共交通服务。

三、市教体局的市直学校新建项目前期费用，得分75分

项目资金绩效：市直学校前期费用是保障教育投资新建项目前期工作的专项支出。年财政预算2200万元,市教体局收到2000万元，支出1993.5万元,节余6.46万元。

1.项目管理不到位。一是项目管理制度欠缺。未能提供项目立项报告；项目运行目标不清晰，绩效自评主体责任意识不强；未对前期费用与建设项目进行分类匹配归纳，项目产出无法评价。二是工程管理不规范。发现市一中田径场看台维修改造工程量未见监理签章；2020年35#监理合同内容未约定合同期限；外国语学校教学楼外墙安全隐患排除改造监理日志注明8月完工退场，10月还发生施工签证；2019年14#付市十四中学体育馆建设PPP项目咨询费9万元，项目未实施仍支付前期费用，属于无效前期费用。

2.资金管理不到位。未制定相关专项资金管理办法。一是超范围支付。发现2019年11#付四中、十四中会计报表审计费； 29#付四中年终财务审计费；32#付二中文物行政处罚款；2017年54#付三幼厨房设备质保金，以及2020年22#付绩效评价费等5笔费用共计23.73万元，明显不属于新建项目前期费用范围。二是超进度付款。2019年13#付一中1、4栋造价咨询费合同实际支付。2018年53#付一中1、4栋重建规划设计费合同约定第一次按30%支付8.7万元，实际支付为一次支付14.5万元，这2笔凭证皆未按照合同约定付款。三是退款处理未报备。发现2020年14#有8笔审图费退款至银行账户里共计5.43万元，市教体局未请示财政进行退回处理。

1.加强项目管理。严格按基本建设程序实施，做好项目前期可研、立项报告的存档工作；细化前期目标，强化项目绩效主体责任意识，及时做好绩效自评并公开；强化项目合同、项目审批等全过程监督机制，做好项目后期监管工作。

2.加强资金管理。制定专项资金的使用管理办法，专款专用。暂停下达前期项目预算200万元,收回余额6.46万元；收回5笔不属于前期费用的支出共计23.73万元；针对8笔退回的审图费共计5.43万元，应及时退回上交财政。

四、市统计局的“四上”单位申报奖励经费，得分81分

项目资金绩效：“四上”单位申报纳入了市政府年度重点工作。按照市政府对新增“四上”单位建立“以奖代补、分级负担”的财政资金奖励原则，奖励金由市、县两级财政各负担50%。年市财政安排资金2281万元，其中2020年下达837.50万元。

1.“四上”单位产出率落后全省。参考2019年《湖南省统计年鉴》数据，我市符合规模以上法人单位“四上”在库企业占比5.9%，其中规模以上工业企业个数作为高质量发展监测评价指标体系考核指标之一，在申报数量方面低于长沙、株洲、邵阳，“四上”在库企业中的工业企业占比37.6%，湖南省相应比率分别为6.2%和38.4%，低于全省平均水平。

2.部分企业申报积极性不高。企业开展“四上”统计数据申报，主要在于获得政策支持和政府相关扶助资金奖励，但影企业申报积极性不高。一方面，通过走访企业、问卷调查发现，大量个体户为了规避税收，符合申报规模也不转型升级为企业，不属于“四上”单位申报范畴，造成我市三产业统计数据漏统现象较多。另一方面，财政奖补资金达不到四两拨千斤的作用。财政以奖代补的奖励资金本来就有限，部分县区（君山区、屈原行政管理区、城陵矶新港区）还未能配套安排县市区级奖励资金。少量奖励资金缺乏吸引力，“四上”单位申报奖励对企业，尤其是大中型企业的激励作用有限。

1.提升“四上”单位产出率。针对没有入库的重点纳税企业、园区企业、重点项目和大型个体户等潜在申报对象，逐一摸排，定向筛选，进一步完善和夯实“四上”单位培育名录库；为“四上”单位申报对象提供针对性服务，有效提高数据质量。

2.强化“四上”企业申报工作。一是针对非法人企业数据较严重漏统的问题，建议相关部门深入企业，鼓励达标申报对象在当地注册单独法人企业。二是定期开展统计、市场监督、税务和工信、商务、农业农村等部门组成的联合检查，对隐瞒销售收入、刻意偷逃税款、不如实提供相关报表数据等手段达到入库条件而不入库的企业，加强联合检查力度，对违法违规行为依法加强查处。三是建立“四上”申报企业“黑名单”。对达到入库条件而不入库，和不如实填报数据的“黑名单”企业，在工商、税务年检时不予通过。四是削减财政资金奖励，将以奖代补政策转向给予四上”申报企业更多优惠政策支持。

五、市退役军人事务局的优抚医疗补助项目，得分80分。

项目资金绩效：市级优抚对象统一划到区退役军人事务局优抚进行统一代管，优抚对象在报销城镇职工、居民基本医疗保险的基础上，政府再给予一定报销和补助，确保重点优抚对象医疗补助、伤残军人医疗费、代缴农合及居民医保等医疗待遇。年项目预算1376万元，资金到位率100%。

1.门诊补助存在短板。退役军人门诊费用报销程序存在监管空白。先是使用医保卡内个人账户金额支付，资金不足时，只要用现金在定点医疗机构或药店购买任何医保目录内药品，开具本人姓名的票据，即可找区退役军人事务局对其超出部分实报实销。问卷调查发现，可能存在部分人群代家人、朋友购买药物使用，甚至购买药物进行牟利，存在着“一人吃药，全家报销”的浪费现象。

2.财务报账缺乏内控。门诊手工报账票据缺乏严格的制度约束，有的仅提供一张发票，不讲事由，没有用药明细也没有医生处方；有的提供的诊断证明，既没有主治医生签名也没有医院盖章；还有的在市内也不到定点医疗机构看病、拿药，许多票据都不是定点医疗机构开具的，而项目单位因为没有相应完善的内部控制制度和财务制度，导致手工报账管理漏洞。

3.民营医院用药过度。年在定点医院的支出总费用为1070万元，其中公立医院总支出费用327元，仅占总费用30%；民营医院支出费用743万元，占总费用70%。舍公舍优赴民营医院极不正常，从部分民营医院的费用明细中分析，发现同一人同一个月内开出的药品明细有许多重复的药品，同一家机构对不同的优抚对象开出的病种都大致相同，明显存在用药过度、过度治疗、牟利乱开药等弄虚作假行为。

1.加强监督，控制不合理支出。加强专项内审力度，对发生的医疗费用建立严格的稽核制度并建立内部考核制度，积极通过电话核实、派人现场核实等方法方式保证优抚医疗资金的合理支出，同时要加大与医保、卫计、民政等部门协作，制定定点医疗机构（药店）的“准入”与“退出”制度，在优抚医疗资金的使用上做到“零容忍”。

2.健全制度，规范报账流程。健全内部管理制度，细化审核流程，将优抚医疗补助资金使用过程分解成数个环节，确保岗位职责与各环节审核责任相对应，形成审核“合力”。从费用受理、待遇享受资格到重点优抚对象以往病情与当次就诊情况对照、待遇支付手续等方面，深入排查优抚医疗补助资金审核过程涉及的各风险点，使审核事项更加精细，防范资金风险。

3.细化监管，约束医疗行为。加强对定点民营医疗机构网上网下信息的监管，分级管理，并建立定点合作激励约束机制，对定点医疗行为提出刚性约束，定期联合市卫计部门每年对定点民营医院的医疗服务质量、服务水平和医疗费用控制情况等进行考核，对不符合要求的，取消其定点医疗机构资格。

六、市水利局的（长江修防中心）南湖电排站扩容改造项目，得分82分

项目投资：项目位于南津港大堤龟山岛旁，经批复调整的概算投资1.43亿元，资金来源财政资金。项目于2018年4月开工至2019年5月主体竣工，12月附属工程竣工,预计完成投资1.13亿元，至今尚未办理竣工决算。项目争取上级(中央\省)资金6244.2万元，市本级财政资金8929.7万元（含城投8605.9万元、其他323.8万元），项目累计到账资金15173.9万元；累计支付资金9001万元（含进度款7941万元,其他费用1060万元）。至2021年5月归还城投垫资3000万元，剔除其他资金,项目财务账目资金余额2849万元。

项目绩效：该项目纳入《2018年市政府重点工作任务分解》,项目建设团队群力群策，注重方案优化，积极向上争项争资，注重优化方案，抢工期强质量保安全，成功实现了由1320kw提升到7000kw的扩容目标，增强了城区应急抢排能力，为减轻岳阳市城区洪涝灾害、改善居民生产生活条件以及满足城市生态旅游发展需要发挥了不可替代的作用，综合效益明显。

1.资金安排调整不足。项目概算投资初期批复0.96亿元，至项目开工前调整为1.43亿元，相应调增了项目设计、监理费与项目管理等费用，争取项目到位资金1.52亿元。项目实施方案通过优化后，实际投资预计下调3000万元，但未对相关资金再下调评审处置。一是监理费支付暂未考虑预估下调。原监理合同107.5万元，后按新增概算调整为152万元。实际投资减少，实际支付监理费129.2万元，存在超进度支付风险。二是借支城投资金未及时归还。城投先期融资投入8605.9万元，后续争取上级资金陆续到位。2020年以来，项目账面资金存量较大，沉淀资金时间较长，延期至2021年4月才归还，5月后账面仍存在较大余额。

2.工程竣工决算滞后。2019年5月项目主体工程完工，组织机组试运行成功，2019年10月针对8个分部工程组织质量验收。至2021年底，尚没有组织项目主体竣工验收与竣工决算，没有将在建工程转为固定资产。一是主体工程结算滞后。湖南源源生态集团公司承担的主体施工合同金额6373.4万元，期间办理2次工程施工变更评审增加1191.8万元，尚未办理补充合同，预计完成进度7565万元。截至2021年5月，延期2年还未办理工程结算，共支付工程款6015.8万元(含支付民工工资397万元)，目前尚未签定补充合同,超主合同支付比例较大,存在超付风险,影响竣工结算进度。二是固定资产移交滞后。项目完工交付投用2年，与竣工决算紧密相关的竣工验收、工程结算、决算书报表编制、资产清理登记与档案整理等系列工作相对滞后。如项目款项长期不结算将持续增加财务成本；延期办理交付使用固定资产，将不能如实反映新增固定资产价值和竣工项目建设成果，造成基建支出长期挂账和国有资产不实。

3.建设管理费用存在超支风险。按财建[号以批复投资1.43亿元为基数,向市城投计提建设单位项目管理费183.9万元。城投按有关文件可使用项目管理费总额的60%（即110.3万元）。按项目优化调减（1/4）后的总进度投资计算，可用项目管理费82.5万元。目前还没有办理竣工验收、决算报告编制与档案整理等后续管理工作(预估待支出30万元以上)，就已经列支管理费用71.86万元,可能存在超标超支风险。目前账目发生业务招待费9.21万元,占用项目建设管理费比例偏高。2020- 2021年还在继续发生项目管理费支出。

1.提高资金使用效率。在没有办理竣工结算的情况下，应结合项目建设期优化后的施工方案与实际完成情况，详尽测算各分项实际完成投资，预估变更减少后的总投资，对应预估项目设计、监理费与项目管理等相关费用。一是暂停设计、监理费支付，待项目结算终审后据实结算。如存在超付情况，督促责任人予以追回。二是严格实行收支两条线。鉴于项目正在整改督办竣工结算，建议将剩余资金的2600万元账面余额上缴财政。对预留春节前应急支付部分到期应付款项、以及部分资金,应明确资金使用方向。待项目竣工财务决算后，据实调整安排专项预算，执行国库集中支付。

2.精心组织竣工决算。根据《水利工程建设项目验收管理规定》等有关规定，工程具备竣工验收条件的，项目法人应当提出竣工验收申请。竣工价款结算应当在项目竣工验收后2个月内完成，大型项目一般不得超过3个月。建议：一是安排专人督促施工单位限期组织竣工验收。尽快完成项目结算初审、财政复审与审计终审；未经过变更程序确认的项目不得纳入竣工结算，未报送竣工结算书不得支付施工进度款。二是督促项目单位限期办理竣工决算及固定资产移交手续。

3.严格控制管理费用支出。根据财建〔2016〕504号及市政府〔2005〕第14号会议纪要，严格控制项目管理费使用总额，加快推进竣工验收、决算报告编制与档案整理等后续管理工作进度(预估待支出50万元以上)。一是针对账面已列支的、可能存在违规或超支的管理费用，进行核查清理并给予整改调整，严格执行“同城不报差旅费，不接待”。二是将项目到账资金产生的银行利息收入，据实归集入账，或冲抵项目管理费。

七、市商粮局的(中央省市)外经贸发展资金，得分83分

项目资金绩效：利用外经贸发展专项资金的引导作用，鼓励企业应对新冠疫情，开拓国际市场，提升国际竞争力，全力支持岳阳外经贸产业发展。年，中央省市安排我市外经贸发展资金6842万元。其中2020年安排资金2492万元，包括外贸稳增长资金1612万元、加工贸易资金150万元及招商引资资金730万元。实际下达县市区2477万元，到位率99.4%

1.超范围调整补贴项目。一是补贴制度调整。城陵矶综保区补贴制度出台滞后1个月。资金拨付在前，使用办法在后，影响资金运行效果。既有为不合规资金设置为合规，如对企业外贸业绩的补贴；也有为资金不支持方向设置为匹配，增加了支持范围。如在支持企业应对新冠疫情方向，增加“对外贸企业开展的展览展示活动给予适当补贴”的条款，违背了该项目资金应向中小微外经贸企业倾斜的原则。二是补贴对象调整。如城陵矶综保区2020年外贸稳增长资金安排岳阳沉香文化发展公司补贴30万元，实际申报及收到补贴为大章鱼实业（上海）有限公司；为引进“显示屏切割项目”，与湖南省岳显光电科技公司签订招商合作协议书，给予其150万元的厂房装修费用补贴，收款方实为湖南省