暂估入库调整主营业务成本_百度文库
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暂估入库调整主营业务成本
&&暂估入库调整主营业务成本
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你可能喜欢暂估及成本结转的分录的流程 - ╰★张志峰★╮ - 博客园
水滴石川，积少成多。
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本月有销售商品，但是购进的商品发票还未到，我应该怎么暂估，暂估之后我按什么比例结转成本啊？如果本月我暂估入库了，也结转成本了（肯定的这月的成本结转的有可能大了也有可能小了）那我下月发票来了，我冲暂估，是不是我结转的成本也得重新结转啊？
我简单把暂估及成本结转的分录的流程给你写一下：&&&&1、购进商品（有发票）&&&&借：库存商品&&&&&&&&应交税金-应交增值税-进项税&&&&&&&&&贷：应付账款&&&&附件：后附发票、入库单、验收单&&&&2、购进商品（无发票）&&&&借：库存商品&&&&&&&&贷：应付账款&&&&&&附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估）&&&&3、结转销售成本&&&&借：主营业务成本&&&&&& 贷：库存商品&&&& 附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。&& 4、下月收回发票&&&& 借：库存商品&&（红字）&&&&&&&&贷：应付账款&& （红字）&&&&&&附件：后入库单（红字）&&&&&&同时：&&&&&&借：库存商品&&&&&&&&&&应交税金-应交增值税-进项税&&&&&&&&&&&贷：应付账款&&&& 附件：后附发票、入库单
以下的会计分录是否对？为何要暂估应付款呢？
收到供应商的增值税发票时。借：应付账款&&暂估应付款
应交税金&&应交增值税&&进项税额贷：应付账款&&XX公司答：
你说的应该是，货到单未到的情况，因为实物已经验收入库，但是发票还没收到就不知道价款和税金是多少，一般这种情况是不做帐的，等发票到了一起做；但是如果等到月底单还没到就需要暂估入库来保持账实相符（有些单位月末盘存），做：假如暂估100,000，实际200,000元借：/原材料等 100,000
贷：&暂估&**厂家 100,000下月收到发票再冲回暂估，以发票实际价税入账，做：冲回时：借：&暂估应付账款&**厂家 100,000
贷：/原材料等
100,000重新入库时：借：/原材料等
&（）34,000
贷：应付账款&**厂家
234,000以上两笔分录也可以合并处理：借：应付账款&暂估应付账款&**厂家
库存商品/原材料等 W-10W)
&（）34,000
贷：贷：应付账款&**厂家
234,000所以，你说的那种情况只可能发生在暂估的价款和实际价款恰好相等，所以等额冲，再加进项税就OK了。这样讲，不知你能否明白。}