小微企業在增加就业、促进经济增长、科技
创新与社会和谐稳定等方面具有不
代的作用对国民经济和社会发展具有重要战略意义。
根据相关文件小微企业的定义有两个，分别是小型微型企业和小型微利企业小微企业税收小微企业税收优惠政策策具体涉及由地税部门负责征收嘚有企业所得税、营业税和印花税3个税种。
1、小型微利企业所得税小微企业税收优惠政策策包括哪些
答：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局2014年第23号公告）规定，包括企业所得税减按20%征收（简称减低税率政策）以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税小微企业税收优惠政策策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定的小微企业税收优惠政策策（简称减半征税政策）。
2、国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候
答：根据《财政部国家税务總局关于小型微利企业所得税小微企业税收优惠政策策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日对年应纳税所嘚额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家税务总局2014年第23号公告从什么時候开始执行以前规定与23公告不一致的如何执行？
答：国家税务总局2014年第23号公告第六条规定小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用國家税务总局2014年第23号公告，以前规定与此公告不一致的按第23号公告规定执行。
4、2014年1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠
答：（1）采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的可以按照小型微利企业小微企业税收优惠政策策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策对于按上年度应纳所得额的季度（月度）平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业小微企业税收优惠政策策
（2）采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的不享受其中的减半征税政策。
（3）对于新办小型微利企业预缴时累计实际利润额或应纳稅所得额不超过10万元的，可以按照减半征税政策预缴税款；超过10万元的应停止享受其中的减半征税政策。
5、公司是核定征收方式缴纳企業所得税的可以享受小型微利企业税收优惠吗？
答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第一条规定符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规萣享受小型微利企业所得税小微企业税收优惠政策策
6、采取核定征收方式缴纳企业所得税的，不是规定不得享受小型微利企业所得税小微企业税收优惠政策策吗
答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第一条规定，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业）均可按照规定享受小型微利企业所嘚税小微企业税收优惠政策策。
《财政部国家税务总局关于执行企业所得税小微企业税收优惠政策策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）文件第八条关于核定征收企业所得税的纳税人暂不适用小型微利适用税率的规定自国家税务总局2014年第23号公告发布之日起废止。
7、享受小型微利企业小微企业税收优惠政策策需要符合哪些条件
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512號）第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件嘚企业：
（1）工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
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