【亿邦原创】跨境电商一周重大事件如下:
南亚最大电商平台Daraz搭建自营物流系统
据外媒DailyMirror消息,南亚最大电商公司Daraz的自主物流平台Daraz Express(DEX)全面布局斯里兰卡物流基础设施,到目前为止已将物流枢纽发展到全国14个地区,并计划于2020年底达到20个区域。
自2012年成立起,Daraz迅速将业务拓展至巴基斯坦、尼泊尔、孟加拉国、缅甸和斯里兰卡。斯里兰卡方面,除了主要消费市场科伦坡,加姆珀哈、康提和卡卢特勒也紧随其后,地区内每月至少有4000次出货量。斯里兰卡贾夫纳、库鲁加拉拉、安帕拉和巴杜勒等地区的电商市场也正在迅速崛起,而物流设施却亟待改善。
傲基退出新三板进程 再发股票暂停转让公告
近日,深圳市傲基电子商务股份有限公司发布关于公司股票暂停转让的公告,公告显示,因自身经营发展需要以及长期战略发展规划,经慎重考虑,拟申请在全国中 小企业股份转让系统终止挂牌。
据悉,傲基2019年第二次临时股东大会将于2019年3月12日召开,股权登记日为2019年3月7日。傲基股票自2019年3月8日起 暂停转让,预计恢复转让时间不晚于2019年6月8日。
法国拟向亚马逊 谷歌等巨头征收3%数字税
据外媒报道,在欧盟层面无法就数字税达成一致的情况下,法国政府拟单独向谷歌、亚马逊、脸书等30余家全球互联网巨头征收3%的数字税。法国财长LeMaire预计称,该项措施每年带来约5亿欧元(约合完全关闭在线市场 专注沙特的杂货
总部位于迪拜的电子商务平台,我们将及时沟通与处理。
详细流程及注意事项史上超全解析!
香港是国际公认的金融中心,业界精英云集,已有众多中国
内地企业及跨国公司在交易所上市集资。
香港没有外汇管制,资金流出入不受限制;香港税率低、基
础设施一流、政府廉洁高效。在香港上市,有助于内地发行
人建立国际化运作平台,实施
香港作为中国的一部分,长期以来是内地企业海外上市的首
选市场。一些在香港及另一主要海外交易所双重上市的内地
企业,其绝大部分的股份买卖在香港市场进行。香港的证券
市场既达到国际标准,又是内地企业上市的本土市场。
香港的法律体制以英国普通法为基础,法制健全。这为筹集
资金的公司奠定坚实的基础,也增强了投资者的信心。
原标题:ST华鼎:关于对上交所《关于对义乌华鼎锦纶股份有限公司2019年年度报告的事后审核问询函》回复的公告 证券代码:601113 证券简称:ST华鼎 编号: 义乌华鼎锦纶股份有限公司 关于对上交所《关于对义乌华鼎锦纶股份有限公司 2019年年度报告的事后审核问询函》回复的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
按照上交所《关于对义乌华鼎锦纶股份有限公司2019年年度报告的事后审核问询函》
2020年5月29日,公司收到上海证券交易所《关于对义乌华鼎锦纶股份有限公司2019年 一、关于资产减值准备计提
自营网站上进行B2C销售为主。欧美国家常见的的资金结算模式为客户先将订
通拓科技也有少量的业务属于B2B方式,基于通拓科技有完善的供应链渠道、规模采购价格 售智能出行和智能家居产品。通拓科技向其销售平衡车和扫地机产品。
GARY Kft均属于注册于匈牙利的公司,在欧洲各地销售电子,家居生活类产品。2018年和
的电子商务卖家提供东南亚物流及收款业务。由于部分东南亚市场采取货到付款模式,通拓
务。通拓科技为了拓展西班牙地区销售,与其共同经营了两个跨境电子商务店铺。通拓科技
6.MONEYBRACE是一家第三方电子商务支付平台公司,主要协助跨境电子商务企业的自 以上应收账款、其他应收款、平台款项产生均属于正常经营活动。
(3)上述资产项目受疫情影响的具体事项及受影响程度,结合以前年度审计情况,说 上述审计受限的具体科目和影响情况如下: 境外应收账款、支付平台款项
A、无法回函和实施实地访谈的应收账款和其他应收款,导致无法判断通拓科技应收账
截止审计报告出具日,由于受新冠疫情的影响,境外应收账款8,205万元、境外其他应 已执行的审计程序和已获取的审计证据如下:
(1)我们通过访谈、检查等方式了解公司线上业务的店铺设立、订单管理、物流配送、
(2)获取公司账面应收账款、其他应收款明细表,了解期末余额较大的应收账款、其
(3)分析账面期末余额较大的应收账款、其他应收款的账龄,分析整体应收账款的周
(4)对期末余额较大的应收账款、其他应收款与平台对账单、客户对账单等外部证据
(5)检查销售合同、销售订单,对其中约定的付款信用期、付款条件与账面实际结算 因疫情影响受限的审计程序:
(1)对期末余额较大的应收账款、其他应收款选取样本执行亲自函证、访谈程序,但
(2)检查期末余额较大的应收账款、其他应收款的期后收款情况,部分重要的客户或 故针对上述应收账款和其他应收款,我们作为保留事项在审计报告中披露。 B、无法对境外存货实施实地监盘程序,导致无法判断通拓科技存货的真实性和准确性
截止2019年12月31日,通拓科技期末存放境外的存货共计40,350.68万元(不包含 已执行的审计程序和已获取的审计证据如下:
(1)对采购下单、产品运送、产品入库上架、ERP系统录入、货款的支付、产品移库 (2)计算存货周转率,与上期进行比较或与其他同行业的企业进行比较,对公司库存 商品执行发出计价测试程序,未发现异常。
(3)比较前后各期及各月份存货余额及其构成,以判断期末余额及其构成的总体合理
(4)根据公司存货的出入库业务类别编制倒轧表,计算应有库存金额,与实际账面库
(5)复核ERP计算库龄的准确性,根据存货跌价准备计提政策按存货库龄计提存货跌
(6)对期末存货进行实地监盘程序、对第三方托管仓进行实地监盘或函证,对第三方 因疫情影响受限的审计程序:
除以上执行实地监盘和委托监盘外,其余海外仓库合计存货20,288.37万元,金额较为 故针对上述存放境外的存货,我们作为保留事项在审计报告中披露。
C、无法对存放于Moneybrace 支付平台款项执行压力测试,也无法实施其他满意的替
Moneybrace为深圳联银信息技术有限公司开发的跨境电商卖家收款支付工具,通拓科
我们虽然执行了函证和访谈等审计程序,但公司存放在Moneybrace账户的全部余额无法在 已执行的审计程序和已获取的审计证据如下:
(1)亲自登录该账户平台查看余额,查询账户注册公司、绑定的银行账户情况,未见
(2)我们获取了该平台提现的部分银行回单,检查回款银行,回款单位,并与平台账
(3)检查了双方的服务合同,查询了该支付平台所属公司深圳联银信息技术有限公司
(4)对深圳联银信息技术有限公司就期末应收账款的余额进行了函证,对方已回函确
(5)我们对深圳联银信息技术有限公司进行了实地走访,访谈了联银公司的运营总监,
我们虽然执行了函证和访谈等审计程序,但期后我们对公司存放在Moneybrace账户的
故针对公司存放在Moneybrace支付平台的3,166万元款项,我们作为保留事项在审计
综上,我们认为以上事项是重大的但对财务报表产生的影响不广泛。根据《中国注册会
(4)结合疫情影响因素,说明为尽快核实披露通拓科技财务情况已采取、拟采取的应对 公司持续密切关注新冠病毒疫情在国内外的发展情况,积极消除不利影响。
但目前境外疫情日趋严重,尚未有缓和迹象,公司预计在境外疫情相对稳定时会计师即 关于发表保留意见的依据及合理性的回复详见问题5(3)会计师的意见回复。
我们阅读了公司对上述资产形成的具体原因及合理性的的回复,并将其与我们在审计华
6.年报显示,通拓科技2018 年未完成业绩承诺,2019 年公司回购注销业绩承诺方的部
(1)结合重大资产重组业绩补偿协议,说明2018 年业绩补偿的执行情况,是否违反补 A、重大资产重组业绩补偿协议约定情况
根据华鼎股份与通拓科技原股东签订的《关于发行股份及支付现金购买资产的协议》, 《盈利补偿协议》约定的补偿计算方式如下:
当期应补偿金额=(截至当期期末累积承诺净利润数-截至当期期末累积实现净利润数)
净利润数应以扣除非经常性损益后的利润数确定,若当期需向华鼎股份支付补偿,则先 B、2018 年业绩补偿的执行情况
根据北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具的《关于业绩承诺实现情况的
故通拓科技未完成2018年业绩承诺,根据《盈利补偿协议》约定的补偿计算方式,补 深圳市通维投资合伙企业(有限合伙)
根据公司第四届董事会第二十次会议及 2018 年年度股东大会审议通过的《关于拟回购 C、回购注销业绩补偿股份的会计处理过程及对财务报表的影响 1、回购注销业绩补偿股份的会计处理过程
根据企业会计准则及相关规定,上述回购注销业绩补偿股份应计入以公允价值计量且其
根据2018年度通拓科技审定报表及业绩补偿协议约定,计算通拓科技原股东应补偿股
(2)2019年回购注销前各月末,根据公司当月末股票收盘价格,调整交易性金融资产 (3)2019年8月5日,回购时
截止2019年7月末,业绩补偿回购股份对应交易性金融资产余额为143,366,224.86 (4)2019年8月7日,回购股份完成注销时 上述回购注销业绩补偿股份的确认,对报表相关科目的影响如下: (1)、资产负债表的影响
综上, 2018 年通拓科技未完成业绩承诺,通拓科技原股东邹春元、廖新辉、深圳市通
(2)结合通拓科技的业绩及经营情况,说明2019 年业绩承诺是否完成及补偿金额无
通拓科技2019年度预计无法完成承诺业绩的主要原因为:2019年全球经济面临着单边
中介机构尚未发表核查意见或专项说明的具体原因主要系会计师事务所审计程序因疫
实施实地访谈程序,存放在境外的存货20,288万元无法实施监盘程序。对上述未回函、未
公司后续将根据业绩补偿协议约定及重大资产重组管理办法等规定安排组织中介机构
(3)结合近三年通拓科技业绩承诺实现情况,说明前期重大资产重组决策是否审慎,相 近三年通拓科技业绩承诺实现情况如下:
[注] 通拓科技2019年度业绩承诺完成情况尚无法确定,上表中的2019年度数据暂按未审定的通拓财务报
通拓科技2018年度、2019年度业绩承诺未完成的主要原因为宏观经济形势影响。通拓 (4)通拓科技2019年度业绩承诺完成情况的预计披露时间,公司下一步的追偿安排。
答:2019年业绩承诺完成情况将在中介机构对通拓科技出具专项报告后第一时间内及
经核查,我们认为2018 年通拓科技未完成业绩承诺,通拓科技原股东邹春元、廖新辉、
经核查,独立财务顾问认为公司2018年业绩补偿已经执行完毕,相关会计处理符合会
因审计程序无法完整执行,公司年审会计师尚未对通拓科技的2019年度财务报表出具 三、关于公司的经营和财务情况
7.年报显示,全资子公司义乌市五洲新材科技有限公司(以下简称五洲新材)连续两
(1)五洲新材的具体经营情况,包括管理团队、公司控制方式、主营业务开展、前五
全资子公司义乌市五洲新材科技有限公司(以下简称五洲新材)为华鼎股份“年产15 目前土建工程已基本完成,加弹车间100台加弹机已全部安装完成并进入试生产,纺丝车间
10条生产线中已有4条大线基本安装完毕,剩余6条大线的设备仍在陆续到货、安装阶段,
公司根据项目进展向五洲新材派出管理团队,对五洲新材实行垂直管理,其人事、财务
五洲新材的加弹车间于2019年5月开始试生产,现有产品主要为空气变形纱(英文简 ①2019年度产品分大类产、销量情况: ②2019年度前五大客户: 义乌华鼎尼龙贸易有限公司 浦江众驰塑料制品有限公司 浙江数为通信网络科技有限公司
注:五洲新材的产品均由华鼎股份销售团队统一销售。其中内贸业务通过义乌华鼎尼龙贸易有限公司 ③2019年度前五大供应商: 单位:元 币种:人民币 义乌华鼎锦纶股份有限公司 杭州杭鼎锦纶科技有限公司 绍兴柯桥盈弘贸易有限公司 义乌市方真塑胶有限公司 单位:万元 币种:人民币 ⑤ 2019年度经营业绩 单位:万元 币种:人民币 (2)结合行业情况并对比同行业公司,说明五洲新材连续亏损的原因和合理性。 五洲新材近四年收入与净利润情况如下:
①2014年至2018年,五洲新材均处于筹建期,其产生亏损的原因主要为筹建期间管理
②2019年度亏损额33,756.20万元。主要系控股股东三鼎控股占用五洲新材29,550万
五洲新材的资金(为控股股东占用上市公司资金57,850万元的组成部分),公司基于谨慎性
其次,由于加弹车间处于试生产阶段,平均开机率只有15%左右,开机率偏低且需储备 五洲新材尚在筹建与局部试生产阶段,与行业正常经营数据无可比性。
经核查,目前五洲新材虽已进行试生产但“年产15万吨差别化锦纶长丝项目”尚处于
8.年报显示,公司前五名客户销售额35.64 亿元,占年度销售总额41.61%;前五名供
(1)按主要产品列示前5 名客户名称、销售产品及销售金额,前5名供应商名称、供 柏悦(香港)发展有限公司 杭州杭鼎锦纶科技有限公司 杭州聚合顺新材料股份有限公司 (2)近三年主要产品的前五名供应商和客户是否发生变化及变化的原因; 近三年客户及所属业务板块: 近三年供应商及所属业务板块:
由上表可见,2018年因跨境电商业务纳入合并范围,前五名供应商和客户出现很大变
2019年,客户变化主要是跨境电商业务的柏悦(香港)发展有限公司,是取得美素奶
(3)公司、控股股东、实际控制人和公司管理层与前述客户和供应商是否存在关联关
公司、控股股东、实际控制人和公司管理层与前述客户和供应商不存在关联关系。因跨境
我们阅读了华鼎股份对本问题的回复,并将其与我们在审计华鼎股份2019年度财务报
9.年报显示,应收账款期末余额前五名合计金额为3.12 亿元,占应收账款余额比重达
(1)十名应收账款的欠款方、交易背景、账龄、金额及预期结算时点、坏账准备计提、
2020年陆续回款中,
(2)店铺被亚马逊等第三方平台关闭的具体情况,店铺被关闭是否具有普遍性和持续 店铺被亚马逊等第三方平台关闭的具体情况如下图所示:
其中,店铺关闭不具有普遍性和持续性,原因是从2015年第四季度开始,亚马逊首次
通拓科技被关闭店铺绝大多数发生在2016年,占被关闭店铺数70.59%,占关闭店铺总
通拓科技截止至2019年12月,应收账款净额64,721万元人民币,亚马逊被关闭店铺涉 剩余的219.69万元有很大可能收回。 具体回款情况如下: 单位:元
针对应收账款我们执行了相关审计程序包括但不限于对相关内部控制进行了解、评估和 经核查,亚马逊店铺被关闭均发生在2015年至2018年期间,不具有普遍性和持续性。
其中2016年店铺关闭比例最高,主要系由于从2015年第四季度开始,亚马逊首次对在其网
我们对亚马逊被关闭店铺的应收账款实施了回款检查及申诉邮件检查,对累计回款实施
我们认为应收账款除披露的保留事项外,公司期末应收账款真实存在并已完整列报 , 70.13%,显著高于营业收入的增长比例。请公司补充披露:
(1)结合公司及主要子公司的销售模式和销售费用的具体构成,量化分析销售费用大 公司及主要子公司分业务销售费用及其项下具体构成:
通拓科技的财务报表自2018年4月1日纳入公司合并范围,其2018年一季度的营业收
万元。按照模拟后的2018年度数字计算,则公司2019年度营业收入增长率为15.11%,销
(2)结合近三年销售费用占营业收入比重情况,分析销售费用的变化趋势及合理性, 注:上表数据中,跨境电子商务业务2017年、2018年第一季度数据尚未纳入上市公司合并范围。
由上表可见各业务板块三年销售费用率变动处于合理区间,其中跨境电子商务业务 本期销售费用增加主要系上期跨境电子商务业务一季度未纳入公司合并范围所致。
针对销售费用,我们主要执行了以下审计程序:对各项费用进行了解、询问,并结合被 分析、销售费用率分析;与同行业销售费用率进行比较。
经核查,我们认为,公司销售费用各明细项下金额与其业务相稳合,销售费用率是合理
11.年报显示,2019 年期末应收账款增长25.02%,应付账款增长0.03%,应收票据、应 (1)结合业务资金结算模式,说明应收票据和应付票据大幅变动的具体原因;
公司于2014年开始与浙商银行开展“票据池”合作,银行为企业提供票据托管和托收、
2019年下半年,由于公司资金被控股股东占用等事件的影响,浙商银行关闭了公司票
(2)核实报告期内大额应收票据贴现或背书的具体情况,并结合应收票据的业务模式 报告期,公司应收票据贴现或背书的具体情况如下:
公司背书或贴现主要系浙商银行关闭了公司票据池业务,不再新增票据入池,从而导致
根据《企业会计准则第23号-金融资产转移》的规定,如企业转移金融资产后不再保留
公司已背书或贴现的应收票据全部为银行承兑汇票,且承兑人均为四大国有商业银行、
公司应收票据的背书或贴现均为合法出售或现金流量权利的合法转移。且背书或贴现后
因此虽然后手均附有追索权,但背书或贴现后公司不再保留任何与该票据相关的权利和
我们通过了解分业务报告期内应收和应付票据及账款余额大幅变动的原因,定量分析变
针对应收票据我们执行了相关审计程序包括但不限于对相关内部控制进行了解、评估和
针对应收账款我们执行了相关审计程序包括但不限于对相关内部控制进行了解、评估和
针对应付票据我们执行了相关审计程序包括但不限于对相关内部控制进行了解、评估和 针对应付账款我们执行了相关审计程序包括但不限于对相关内部控制进行了解、评估和
测试;对主要供应商的应付余额及本期采购额实施函证程序;对主要供应商实施合同查验,
经核查,公司报告期内应收和应付票据及账款变动的原因真实、合理。公司期末应收和
12.年报显示,期末货币资金账面余额9.31 亿元,同比下降36.81%,其中司法冻结银 (1)货币资金下降的具体原因; 货币资金具体变动情况如下: A、锦纶业务板块主要变动原因
货币资金增加的主要原因为,本期收到所有者投入的募集资金净额30,829.98万元,收
综合上述主要变动原因分析,锦纶业务板块除正常经营及投资筹资活动现金等价物变动 B、电商业务板块主要变动原因
货币资金增加的主要原因为,本期销售规模较上期增加,本期经营活动的现金流量净流
综合上述主要变动原因分析,电商业务板块销售规模扩大,经营活动现金净流入是导致 C、环保业务板块主要变动原因
货币资金减少的主要原因为,构建固定资产支付货币资金2,665.84万元,主要用于宁
综上,本期末公司货币资金较上期末下降的主要原因为控股股东资金占用57,850.00
(2)期末货币资金账面余额是否存在未披露的冻结等限制用途情况,是否存在潜在的 期末因抵押、质押或冻结等原因对使用有限制的货币资金明细如下: 期末货币资金账面余额冻结等限制用途情况均已披露,不存在潜在的合同安排。
针对公司货币资金,我们主要执行了以下审计程序:了解并测试了与货币资金相关的关
经核查,我们认为,公司货币资金余额是真实、准确的,并已在财务报告恰当列报。我
控股股东资金占用是公司货币资金下降的主要原因,我们认为公司回复的货币资金下降
13.年报显示,期末公司技术人员数量为312 人,占员工总数比例为6.54%,2018 年 因工作人员统计有误,现对2018年年度报告及2019年年度报告中相应内容进行更正。 2018年年度报告原文为: 主要子公司在职员工的数量
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职 主要子公司在职员工的数量
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职 2019年年度报告原文为: 主要子公司在职员工的数量
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职 主要子公司在职员工的数量
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职
对比更正后的2018年和2019年员工情况,销售人员有小幅度增长系子公司通拓科技销
14.内部控制审计报告显示,公司存在财务报告内部控制重大缺陷,内部控制被出具否
(1)重要事项决策审批、对外担保管理、印鉴管理、信息披露、财务管理等内部管理制
公司根据不同管理职能将企业管理事项划分为23个大类,针对不同管理职能设计并编
针对重要事项决策审批,公司制定了三会议事规则,用于规范股东大会、董事会及监事
针对财务管理、担保管理、印章管理、信息披露等重要业务流程,公司制定了担保管理
①2019年公司主要担保对象为旗下子公司。2018年12月28号第二次临时股东大会审
②公司印章统一由秘书办进行归口管理,且印章保险箱密码和保险箱钥匙由不同印间管
③2019年4月25日第四届董事会第二十次会议审议通过了《关于公司2019年度日常 ④业务部门提交付款申请单并附相关单据,经部门负责人审核,财务部确认所附单据是
否齐全,审核付款金额、发票和付款信息的准确性,财务总监根据公司资金计划和资金状况
获取上述事项对应的会议议案及审批单据,除内部控制审计报告所提财务报告重大缺陷
(2)内部控制重大缺陷产生的原因和责任人,公司对相关责任人已采取或拟采取的问责
具体原因:部分涉及关联方资金拆借及担保的重要事项决策审批议事规则及制度未有效
主要责任人为安排违规操作相关具体业务的公司领导,次要责任人为各违规具体业务经
整改措施:上述与财务报告可靠性相关内部控制重大缺陷,暴露了公司内部控制方面存
①公司董事会、监事会及管理层已要求控股股东尽快履行还款义务,消除该事项对公司
②公司已促使控股股东将其合法拥有的位于义乌市金融商务区的开元名都大酒店和万
③公司将根据《企业内部控制基本规范》及配套指引的有关要求进一步健全企业内部控
④为防止资金占用情况的发生,公司内审及财务部门将密切关注和跟踪公司大额资金往
(3)请公司、董监高核查是否存在其他尚未披露的内部控制重大缺陷,并披露核查具体
公司、董监高根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引开展内控核查工作,全面梳
①部门访谈:通过访谈各业务负责人,了解公司内部控制设计层面的变化以及日常管理
②总体分析程序:根据公司财报披露信息、公司业务数据及同行业情况,分析确定核查 ③抽样测试:根据业务发生频率及重要性程度抽取样本开展执行有效性测试;
④缺陷整改跟踪:统计上年度内部控制缺陷整改情况,了解分析未整改原因,跟踪整改
通过执行上述核查程序,我们认为公司不存在除内部控制审计报告所提财务报告内部控
公司发生控股股东资金占用以及违规担保和违规借款事项,说明公司存在财务报告内部
公司已就上述内容对《义乌华鼎锦纶股份有限公司2019年年度报告》进行了相应的修 义乌华鼎锦纶股份有限公司董事会 |
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