2022企业财务管理制度（精选20篇）

　　制度是一种人们有目的建构的存在物。建制的存在，都会带有价值判断在里面，从而规范、影响建制内人们的行为。下面是小编整理的2022企业财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　企业财务管理制度 篇1

　　第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章 资本金和负债管理

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章 程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章 流动资产管理

　　第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条 严禁白条 抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

　　第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

　　企业财务管理制度 篇2

　　第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。

　　第三条财务管理的主要内容有：

　　1、固定资产管理制度；

　　2、货币管理制度；

　　3、成本资金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各项资金管理制度。

　　第二章固定资产管理制度

　　第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。

　　第五条固定资产应具备的条件：

　　1、使用期限超过一年以上；

　　2、单价价值在5000元以上；

　　3、能独立发挥其作用；

　　不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

　　第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。

　　第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

　　第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。

　　第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

　　第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。

　　第二节固定资产的分类

　　第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。

　　第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。

　　第三节固定资产的折旧

　　第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

　　第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。

　　第四节固定资产的增加

　　第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

　　第十六条根据生产经营的需要，新增固定资产由：

　　1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

　　2、10万元以上由公司董事会决定。

　　第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。

　　第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

　　第十九条进行固定资产编号，记入台帐。

　　第五节固定资产的维修

　　第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

　　第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。

　　第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

　　第六节固定资产报废的管理

　　第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

　　第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

　　第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。

　　第三章货币资金管理制度

　　第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

　　第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。

　　第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。

　　第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。

　　第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

　　第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：

　　1、职工工资、津贴；

　　2、个人劳务报酬；

　　4、各种劳保、福利费用；

　　5、出差人员差旅费用；

　　6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

　　第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

　　第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

　　第三节银行存款管理

　　第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

　　第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

　　第三十六条严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。

　　第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。

　　第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。

　　第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

　　第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

　　第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二条为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。

　　第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

　　第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。

　　第四十五条按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

　　第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

　　第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

　　第四十九条公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。

　　第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。

　　企业财务管理制度 篇3

　　1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3．不准用“白条”入账。

　　4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6．现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

　　7．现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8．现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9．出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

　　1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

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政府理财以政府财务治理为抓手，已经成为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。2013年11月，在党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中首次提出“推进国家治理体系和治理能力现代化”。2019年10月，党的十九届四中全会通过的《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》提出“到新中国成立一百年时，全面实现国家治理体系和治理能力现代化”的目标。《国家治理与政府理财》为响应国家号召应运而生了！

《国家治理与政府理财》课程以推进我国国家治理体系和治理能力现代化为首要目标，通过国家治理与政府理财的案例分享以及实践基地的沉浸式体验教学，在梳理中国特色社会主义制度和国家治理体系基本构架及内容的基础上，系统化讲授预算管理、绩效管理、内部控制等政府财政、财务治理手段在国家治理中发挥的重要作用，培养具有道路自信、理论自信、制度自信、文化自信的财经政法融通型人才。

《国家治理与政府理财》本学期开课了！敬请关注教务部选课时间！

课程名称：国家治理与政府理财

上课时间：9-16周一、二第3大节

课程教师主要来自作为财政部“部部省”共建科研机构和财政部“政府会计准则制度实施工作”联系单位的中南财经政法大学政府会计研究所，包括：

张琦  中南财经政法大学政府会计研究所所长、财务部部长、会计学院教授、“文澜学者”特聘教授、博士生导师，国际公共部门会计准则理事会（IPSASB）咨询顾问委员、财政部政府会计准则委员会第一届、第二届咨询专家，中国会计学会政府会计专业委员会副主任委员、湖北省会计学会教育会计专业委员会主任委员

王芳  中南财经政法大学会计学院教授、政府会计研究所副所长、财政部政府会计准则委员会第一届咨询专家、中国会计学会政府会计专业委员会委员

潘晓波 中南财经政法大学会计学院副教授、政府会计研究所执行所长、财政部政府会计准则委员会第二届咨询专家、湖北省会计学会教育会计专业委员会副主任委员

课程将理论讲授和案例分析相结合，重点解读以下问题：

国家治理的本质是什么？

政府财务治理体系如何运行？

我国央地关系、政企关系、经济发展和民生福祉间的关系是怎样的？

政府会计信息如何反映和披露？

财政政策和预算管理如何在国家管理、发展和改革中发挥作用？

国家审计在国家治理过程中发挥怎样的作用？

政府财务治理绩效如何评价？

如何建立良好的行政事业单位内部控制机制？

本课程突破传统课堂教学的局限性，通过“带领学生走出去”和“邀请专家走进来”两种方式开展沉浸式教学，让学生体验政府及行政事业单位的真实业务场景。

在“带领学生走出去”环节，课程依托政府会计研究所与合作单位共建的实践基地等平台提供第二课堂，让学生走进单位，在实践中体会和检验课程内容，建立近距离的感性认识。

图1  往届学生到实践单位的第二课堂现场

在“邀请专家走进来”环节，课程邀请了国内外政府会计界的知名专家走进课堂授课。其中，财政部会计司原正司级巡视员应唯女士还受聘我校客座教授和政府会计研究所首席专家（详见图3）。此外，一些高校和医院的财务负责人也以校外合作导师或政府会计研究所合作研究员的方式走进课堂参与教学。

图3  校长杨灿明教授为应唯女士颁发客座教授证书

会计信息是经济社会控制与决策的基础，而其正面临不确定的未来：相关性遗失、人工智能技术正替代基础会计工作、财务丑闻频发。如果要预测会计发展的未来，就必须了解过往和理解当下，探索会计与社会经济发展之间的关系。历史在不断重演，必须紧扼会计本质才不会被时代抛弃。学习中国会计文明史有助于我们思考在中国特定的政治经济发展历程中，会计与经济环境之间的相互作用关系，了解中国辉煌灿烂的会计文明，及其在世界会计之林中独树一帜的地位，提高对经济社会发展规律的认识，坚定中国会计领域的“四个自信”。

《中国会计文明史》将带你从大禹治水和甲骨文出发，了解中华辉煌文明的会计轨迹，通过“读懂中国”来积极构建正确的人生观、价值观、择业观、成才观，帮助我们更科学地进行自我认知、更全面地探索历史和现实世界，更好地应对不确定的未来世界。

《中国会计文明史》本学期开课了！敬请关注教务部选课时间！

课程名称：中国会计文明史

中国会计史的研究与教学由中南财经政法大学郭道扬教授及其会计史团队开创，我校会计史研究具有世界性的影响和领导地位，开设的“会计史”（包括审计史）课程是中国会计学界公认的创新性课程，其研究与教学在中外造成了重要影响。郭道扬教授《中国会计史稿》1982年出版，填补了中国经济史的空白，被誉为“东方第一部会计史学专著”。本课程由郭道扬教授学术策划，宋丽梦副教授主讲。

宋丽梦副教授，意大利佩鲁贾大学访问学者，中国会计史研究院副院长，中国会计史文博馆执行副馆长。中国大学慕课《会计简史》主讲人。

本课程从会计的起源的开始，重点讲述会计在农业社会的发展，涵括商周、春秋战国、秦汉、隋唐宋和元明清时期，以及商业时代中的会计发展与变革，工业革命与会计的演进，进而讨论资本市场、公司制度与会计之间的相互作用关系，最后探讨总结会计的历史、现时与未来。

从甲骨文中的会计记录、西周健全缜密的财计组织体系，到春秋战国百家争鸣的理财思想，再到秦代开创精细量化的会计记录与管理时代，唐宋系统正式的官厅《会计录》，明清晋商先进的企业治理体系和中国固有复式簿记，一一向展示中国会计的伟大成就和对世界的贡献。

教学方法与代表性案例：

中国会计文明史课程要求理论与实践并重，并突出体现课程思政元素，通过翻转课堂、案例教学、小组讨论、中国会计史文博馆沉浸式教学来实现课程目的。在深度上，不仅对中国会计发展演进，中国会计辉煌历史和中国会计制度自信和文化自信进行理念拓展。还对微观的会计职业价值观和职业道德进行分析以及拓展；在广度上，覆盖了不同专业、不同层次、不同需求的学生，为广大学子提供了多维的课程内容。

代表性案例：秦代里耶秦简

里耶秦简表明：秦朝通过严密的规范的政府组织、系统的会计账簿和严密的考核制度来管理一个如此庞大的国家，这是人类社会在制度设计和管理工具方面的伟大成就。里耶秦简是目前考古发掘数量最大的一批秦代简牍，文书体量巨大，种类丰富，形式繁多，粮食出入券书、“计”“课”类文书等文书形式都是首次见到实物。里耶秦简中包含的秦代制度内容非常丰富，涉及郡县官制、邮传、户籍官理、商税等等。本案例从会计学的角度，立足于里耶秦简中所见复杂而系统的经济文书，从中梳理出不同特征、不同记录对象和承担不同管理职能的秦官厅会计账簿体系。讨论秦如何通过严密细致的账簿体系来实现高度中央集权统治的事实。

本课程在过往教学中取得了良好的效果。比如有同学的评价：“最近在读《会计思想史》，与课程相结合，更容易理解，历史的发展为会计提供了沃土。老师运用了大量的图片，理解起来更为形象”，“超级棒，如果你致力于会计审计领域的话，绝对是不得不听的课程”等等。尚未见负面评价，“课程仿佛打开了另一扇窗户，让我了解了会计的前世今生，对自己未来的职业发展确立的正确方向”，等等。