咱们会计每月都要做账,但是能保证每笔分录是100%正确的吗?
那么有哪些容易出错的分录呢?
今天就给大家整理汇总,希望能帮助到各位,有需要的会计速速收藏哦~
易错一:无票收入不入账
正确做法--做未开票收入:
应交税费-应交增值税—销项税额
PS:正确的做法需要做无票收入,计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。
易错二:工作服、手套计入职工福利
企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误,又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额等问题给公司带来损失。
借:管理费用-劳动保护费
应交税费——应交增值税—进项税额
易错三:股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金一般是扩充股份增加投资,但也可能有其他情况存在,不能盲目扩大实收资本。
若是属于股东把钱借给公司用:
若是属于股东把钱投给公司用但是不占股份:
若是属于股东把钱投给公司用而且占股份:
易错四:年终奖年前不计提,导致当年无法税前扣除
21年的年终奖,22年发放,计提时间需要在21年年终计提。不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险。
1、计提年度年终奖20万元:
借:管理费用-工资薪金 20万元
贷:应付职工薪酬-工资薪金 20万元
2、第二年发放年终奖:
借:应付职工薪酬-工资薪金 20万元
贷:银行存款 18万元
应交税费-个人所得税 2万元
易错五:忘记提第四季度所得税
贷:应交税费-应交所得税
易错六:金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵减增值税,好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定,冲减管理费用。
1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:
2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:
借:应交税费——应交增值税
易错七:加计抵减不知道入什么科目
加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、缴纳时扣除加计抵扣部分:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款其他收益 —政府补助
易错八:购买理财不知道如何缴纳增值税
1、购入交易性金融资产:
2、产生收益并计提增值税:
3、到期赎回收到银行存款账务处理: