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你可能喜欢&　　营运资金（working capital），也叫营运资本是指某时点内的流动与流动的差额。　　流动资产 — 流动负债 = 营运资金　　流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在上主要包括以下项目：资金、交易性金融资产、、、其他应收款和存货。　　流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。营运资金的特点　　（1）周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。　　（2）非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。　　(3) 数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。　　(4)来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期、、等多种方式。营运资金管理的重要性　　(1)营运资金如同体内的血液，它的生命在于“活”，资金流畅就会促使企业沿着健康轨道蓬勃发展。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。　　(2)营运资金管理有利于企业准确把握市场信息，正确作出经营决策和长期战略规划。营运资金周转的快慢将直接影响企业的营业收入和企业净利润。营运资金周转期过长将导致企业资金链断裂，危及企业生存和发展。　　(3)营运资金由现金、应收账款、、等要素构成。由研究证明：非现金性营运资金基础上的营业利润快速增长将导致企业未来的财务困境，现代企业认为“现金流比企业利润更加重要”。只有做好对企业营运资金规模及结构的管理，实现利润与现金流量的最佳组合，才能保证企业未来长远发展。营运资金周转期计算　　计算公式　　营运资金周转期=经营活动营运资金周转期（按渠道）+理财活动营运资金周转期　　=[经营活动营运资金（按渠道）+理财活动营运资金]÷(/360)　　经营活动营运资金周转期（按渠道）=经营活动营运资金总额÷(营业收入/360)　　=(营销渠道营运资金+生产渠道营运资金+采购渠道营运资金)÷（营业收入 /360)　　=营销渠道营运资金周转期+生产渠道营运资金周转期+采购渠道营运资金周转期　　营销渠道营运资金周转期=营销渠道营运资金÷(营业收入/360)　　= (成品存货+应收账款、应收票据-预收账款-应交税费)÷(营业收入 /360)　　生产渠道营运资金周转期=生产渠道营运资金÷(营业收入/360)　　= (在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款)÷(营业收入/360)　　采购渠道营运资金周转期=采购渠道营运资金÷(营业收入/360)　　=(材料存货+预付账款-应付账款、应付票据)÷(营业收入/360)　　理财活动营运资金周转期=理财活动营运资金÷(营业收入/360)　　=（货币资金+应收利息+应收股利+交易性金融资产等-短期借款-应付股利-应付利息等）÷(营业收入/360)　　经营活动营运资金周转期（按要素）=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期　　存货周转期= 存货÷(营业收入/360)　　应收账款周转期=（应收账款+应收票据等）÷(营业收入/360)　　应付账款周转期=（应付账款+应付票据等）÷(营业收入/360)　　公式中的营业收入来源于上市公司年度利润表中的“营业收入”项目金额，货币资金、存货、应收账款、应收票据、短期借款、预收账款、应交税费、其他应收款、应付职工薪酬、其他应付款、预付账款、应付账款、应付票据等项目均为资产负债表中期初和期末余额的平均数。各渠道中的存货具体项目来源于附注，均为减除跌价准备后的净额。　　划分到采购渠道的材料存货包括原材料，物资采购，外购商品，委托加工物资，包装物等项目，生产渠道的在产品存货包括在产品，自制半成品，周转材料，消耗性生物资产，开发成本等项目，营销渠道的成品存货包括库存商品，产成品，开发产品，委托代销商品等项目。其中，由于领用低值易耗品有五五摊销和一次摊销两种方法，所以将低值易耗品项目的1/2划分在采购渠道，1/2划分在生产渠道。营运资金研究新视角　　传统的营运资金管理理念是按要素进行管理，分为现金、存货、应收账款、应付账款分别进行管理，主要存在以下几点不足：　　(1)各要素之间是相互联系的，强调整体性原则，不能单纯对单个要素进行管理控制。例如企业为减少库存努力扩大销售，实行赊销、延长信用期等一系列政策，可能会导致减少存货的同时企业应收账款的增加，形成此消彼长的状况，不能从整体上有效缩短企业营运资金周转期，提高企业资产的流动性。　　(2)营运资金是流动资产与流动负债的差额，其中包含的项目众多。传统的管理理念只重视对现金、存货、应收账款、应付账款进行研究，忽略了对预付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应收款、其他应付款等其他营运资金项目的考察。　　(3)营运资金管理是一项复杂的管理活动。它需要与企业所处的紧密联系，包括外部的、、行业发展趋势等。例如，在对中西方营运资金管理对比中我们发现，西方企业进行内外结合型管理，将企业内部资金循环与外部金融市场资金循环紧密联系。　　(4)营运资金管理不仅是对企业资金的管理，更是对企业业务流程的改进。对于大部分来说，营运资金管理方面最大的挑战就是需要了解并且影响那些自己职权范围内不能直接控制的因素，需要熟悉整个企业业务流程和战略全景，以便实现对营运资金更有效的管理。　　本研究项目指导老师王竹泉老师提出一种新的研究理念，把营运资金管理同企业业业务流程管理和供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理结合起来。提出基于渠道关系管理的营运资金管理，并对营运资金重新进行分配，建立一个绩效评价指标体系。首先将营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金，进一步将经营活动营运资金按照其与经营渠道的关系分为营销渠道的营运资金、生产渠道的营运资金和采购渠道的营运资金，借以考察营运资金在渠道上的分布状况。&
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