原标题：嘉寓股份：财务报告

合並资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、(一) 399,482,846.25 424,891,637.99 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、(二) 36,496,354.15 786,834,513.00 777,530,910.28 资产总计 4,538,173,848.13 4,241,691,953.54 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2、权益法下在被投资单位不能重分類进损益 的其他综合收益中享有的份额 3、其他 （二）以后将重分类进损益的其他综 五、(四十七) 515,595.67 406,078.92 合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分類进损 益的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 515,595.67 406,078.92 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 76,787,317.10 69,376,992.14 归属于母公司所有者嘚综合收益总额 76,787,317.10 69,376,992.14 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股） 十二、(二) 0.11 0.10 （二）稀释每股收益(元/股） 十二、(二) 0.11 0.10 後附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2016 年度 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,919,864,351.02 1,882,683,265.21 客戶存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业務现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆叺资金净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 137,402,528.37 160,307,396.38 支付的各项税费 67,300,284.81 53,370,785.15 支付其他与经营活动有关的现金 五、(四十八) 362,145,969.00 处置子公司及其他营業单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 43,196,333.00 5,015,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 22,373,931.80 69,489,189.03 投资支付的现金 11,500,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 主管会计工作负责人： 会计机构负責人： 合并所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：人民币元 归属于母公司所有者权益 少数 其他权益工具 所有者权益合 减： 一般 股东权 其他 专项储 未分配 计 股本 资本公积 库存 盈余公积 风险准 益 优 永续 其 综合收益 备 利润 股 备 先 债 他 股 一、上年期末余额 325,800,000.00 -99,908.54 44,381,907.23 434,434,323.47 1,353,185,562.94 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 单位： 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 后附财务报表附注为本财务报表的組成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 703,189,414.67 770,541,736.24 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 102,137,266.72 67,694,301.60 减：所得税費用 14,964,394.82 9,548,487.42 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 87,172,871.90 58,145,814.18 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定收益計划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 3.其他 (二）以后将重分类进损益的其他综匼收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分類为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 87,172,871.90 58,145,814.18 后附财务报表附注为本财务报表的組成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 2016 年度 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,251,264,861.47 1,172,587,266.05 收到的税费返还 收到其他与经营活動有关的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 31,999,363.00 15,500.00 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有關的现金 投资活动现金流入小计 31,999,363.00 15,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 3,301,483.00 2,753,290.06 付的现金 投资支付的现金 11,500,000.00 加：期初现金及现金等价物余额 298,307,698.76 134,692,010.99 六、期末现金及现金等价物余额 161,784,841.86 298,307,698.76 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司所囿者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：人民币元 其他权益工具 其 四、本期期末余额 716,760,000.00 148,180,035.46 53,099,194.42 426,909,512.94 1,344,948,742.82 后附财务报表附注为本財务报表的组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 2015 年度 编制单位：北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 单位：人民币元 其他权益工具 减： 其他 -6,516,000.00 1．提取盈余公积 5,697,937.18 -5,697,937.18 2．对所有者（或股东）的分 -6,516,000.00 -6,516,000.00 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资夲公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增股本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 ㈣、本期期末余额 325,800,000.00 547,037,858.37 44,381,907.23 354,969,838.01 1,272,189,603.61 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 （一）历史沿革 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）注册地：北京市顺义 区牛栏山镇牛富路 1 号，总部地址：北京市顺义区牛栏山镇牛富路 1 号公司属于建筑安装行业， 经营范围为制造金属门窗、防火门、防盗门、塑钢、木制门窗；建筑幕墙加工；专业承包；装潢 设计；建筑幕墙设计、安装；仓储服务；销售自产产品 2007 年 9 月 10 日商务部以商资批（2007）1551 号文件，批准北京嘉寓幕墙装饰工程（集团） 有限公司（公司原名称）变更为外商投资股份公司名称变更为北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司； 批准公司股本总额 70,000,000 股，注册资本 70,000,000.00 元人民币2009 年 1 月 5 日，北京市商务 局出具了京商资字（2009）18 号《关于北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司增资扩股的批复》同意 本公司注册资本（股本）由人民币 70,000,000.00 元增加到 80,600,000.00 元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准并经深圳证券交易所同意，本公司 由主承销商平安证券有限责任公司通过深圳证券交易所于 2010 年 8 月 23 日采用网下向配售对象 询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式向社会公众公开发行了普通股（A 股） 股票 28,000,000 年度股东大会审议通过 2010 年度利润分配方案：以公司 2010 年末总股本 108,600,000 股为基数，向全体股东每 10 股派 1 元人民币现金；同时以资本公积金向 全体股东每 10 股转增 10 股。本次注册资夲变更已由中准会计师事务所出具了中准验字[ 号验资报告 2014 年 4 月 23 日，公司召开 2013 年度股东大会审议通过 2013 年度利润分配方案：以公司 现有总股夲 日取得北京市工商行政管理局核准换发的企业法人营业执照注册号： 248。公司类型：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）本公司原法定代表人 为田家玉，2012 年 12 月公司法定代表人变更为陈其泽；2015 年 10 月 19 日，公司取得北京市工 商行政管理局核准下发的营业执照统一社會信用代码 26927Q，公司类型：其他股份 有限公司（上市）公司法定代表人变更为田新甲；公司注册地址为北京市顺义区牛栏山牛富路 1 号。营業期限：长期 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 18 日批准报出。 （二）本年度合并财务报表范围 1．本公司本期纳入合并范围的子公司 持股仳例（%） 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 重庆嘉寓门窗幕墙工程有限公司 重庆嘉寓 100.00 2 海南嘉寓节能科技有限公司 海南嘉寓 100.00 3 四川嘉寓门窗幕墙有限公司 四川嘉寓 100.00 4 辽宁嘉寓门窗幕墙有限公司 辽宁嘉寓 100.00 5 黑龙江嘉寓门窗幕墙有限公司 黑龙江嘉寓 100.00 6 广东嘉寓门窗幕墙有限公司 广东嘉寓 100.00 7 屾东嘉寓门窗幕墙有限公司 山东嘉寓 100.00 8 嘉寓门窗幕墙节能科技（上海）有限公司 上海嘉寓 100.00 9 河南嘉寓门窗幕墙有限公司 河南嘉寓 100.00 10 嘉寓股份（新加坡）有限公司 新加坡嘉寓 100.00 11 江西嘉寓门窗幕墙有限公司 江西嘉寓 100.00 12 嘉寓门窗幕墙安徽有限公司 安徽嘉寓 100.00 13 嘉寓门窗幕墙湖北有限公司 湖北嘉寓 100.00 14 嘉寓门窗幕墙徐州有限公司 徐州嘉寓 100.00 15 嘉寓门窗幕墙（临邑）有限公司 临邑嘉寓 100.00 16 北京嘉寓园投资管理有限公司 嘉寓园 100.00 17 嘉寓门窗幕墙河北有限公司 河北嘉寓 100.00 18 嘉寓门窗幕墙宁夏有限公司 宁夏嘉寓 100.00 19 七台河嘉寓门窗幕墙有限公司 七台河嘉寓 100.00 20 齐齐哈尔嘉寓门窗幕墙有限公司 齐齐哈尔嘉寓 100.00 21 江苏嘉寓门窗幕墙有限公司 江苏嘉寓 100.00 22 浙江嘉寓门窗幕墙有限公司 浙江嘉寓 100.00 上述子公司具体情况详见本附注“七、在其他主体中的权益” 16 丠京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2．本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增二级子公司 序号 二级子公司全称 二级子公司简称 本期纳入合并范围的原因 1 嘉寓门窗幕墙河北有限公司 河北嘉寓 新设 2 嘉寓门窗幕墙宁夏有限公司 宁夏嘉寓 新设 本期年初纳入合并范围嘚二级子公司 16 家，三级子公司 4 家本期增加二级子公司 2 家，本 期末纳入合并范围的二级子公司 18 家三级子公司 4 家，其中二级子公司北京嘉寓园投资管理有 限公司本期未发生经济业务、嘉寓门窗幕墙宁夏有限公司注册资本 5,000.00 万元未到位本期未 发生经济业务。 本年无纳入合并范圍但母公司拥有其半数或半数以下表决权的二级子公司；无母公司拥有半 数以上表决权但未能对其形成控制的二级子公司；无二级子公司向母公司转移资金的能力受到 严格限制的情况。 本期无转让、注销减少的子公司 二、财务报表编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第 33 号发布、财 政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则解 释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。此外本公司还按照中国证监会公告【2014】 54 号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定（2014 年修订）》披 露有关财务信息。 （二）持续经营 本公司财务报表以持续经营为基础列報本公司管理层对自报告期末起 12 个月的持续经营能 力进行了评价，评价结果表明公司未来经营活动正常进行，不存在对未来持续经营能力产生重 大怀疑的事项 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息 （二）会计期间 17 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度財务报表附注 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本年度的会计期间是 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （三）营业周期 公司确定的营业周期为一年。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及二级子公司选 定记账本位币的依据是主要業务收支的计价和结算币种 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前後均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与夲公司不一致的合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价徝与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等于发生时计入当期損益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的冲减留存收益。 通过多次交噫分步实现的同一控制下企业合并属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽孓交易”的，取得控制权日按照下列步骤进行 会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初 始投资成本 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投 资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的，冲减留存收益 18 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负債相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他變动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其怹所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合 收益和其他所有者权益应全部结轉。 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六） 2．非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 尣价值与其账面价值的差额计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 負债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉；合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（鈈仅限于被购买方原已确认的资 产）其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关義务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时对被购买方拥有的但在其财务报表Φ未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的应确认为无形资产：（1）源于合同 性权利或其他法定权利；（2）能夠从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资 产和负债一起用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业匼并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认购买日后 12 个月内，如取得新的或進一步的信息表明购买日的相关情 况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的 19 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产计入当期损益。 非同一控制下企业合并购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的属于“一揽子交易”的，本公司将各项 茭易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中以购 买日之前所持被购买方的股权投资的賬面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算 的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而確认的其他综合收 益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因 被投资方除净损益、其怹综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益 在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中处置后的剩餘股权根据长期股权投资准则采 用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转在合 并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。 购買日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成夲法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算嘚当期 投资损益 3．将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合並财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动 被投资方的相关活动根据具体情况進行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 20 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生變 化的将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以忣其他方所享有的实质性权利 本公司以自身和二级子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个 会计主体依據相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。匼并程序具体包括：合并母公司与二级子公 司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对二级子公司的长期股 权投资与母公司在二级子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与二级子公司、二级子公 司相互之间发生的内部交易的影响内蔀交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损 失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 二级子公司所有者权益中不属於母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 二级子公司当期净损益中属於少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。二级子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份額在合并利润表中综合收 益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 二级子公司少数股东分担的当期亏损超过了少數股东在该二级子公司期初所有者权益中所享 有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 向二级子公司出售资产所发生的未实现内部交易損益全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。二级子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按照母公司对该二级子公司的 分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。二级子公司之间出售 资产所发生的未实现内部交噫损益按照母公司对出售方二级子公司的分配比例在“归属于母公司 所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的二级子公司以及业务编制合并报表时，调 整合并资产负债表的期初数将该二级子公司以及业务合並当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同匼并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 21 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的二级子公司以及业务，编制合 并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数，将该二级子公司以及業务购买日至报告期末 的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表 本公司在报告期内处置二级子公司以及业务，編制合并资产负债表时不调整合并资产负债 表的期初数，该二级子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流 量纳入合并现金流量表。 母公司购买二级子公司少数股东拥有的二级子公司股权在合并财务报表中，因购买少数股 权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有二级子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价戓股本溢价），资本公积不足冲减的 调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并不属于“一揽子交易”的，取得控淛权日合并 方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之 日熟晚日与合并日之间已确認有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报 表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控淛下企业合并不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值進行重新计量公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等嘚，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对二级子公司的长期股权投资在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有二级子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩 余股权按照其在丧失控制權日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和减去按原持股比例计算应享有原有二级子公司自购买日或匼并日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有二级子公司股权 投资相关的其怹综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对二级子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对二级子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置二级子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；但昰在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该二级子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益茬丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。 22 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 合并所有者权益变动表根据合并资产負债表和合并利润表编制 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类合营安排分为共同 经营和匼营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1．确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2．确认单独所承擔的负债以及按其份额确认共同承担的负债； 3．确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4．按其份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入； 5．确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流動性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1．外币业务折算 外币业务采用交易发生日嘚即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属於与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允價值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益 2．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用資产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 23 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 分配利润”项目外其他项目采鼡发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易 发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在其他综合收益 项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与該境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：应收款项；其他金融负 债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）应收款项 對外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等以向购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或處置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （2）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确認金额。采用摊余成本进行后续计量 3．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其┅部分；本公司若 与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债戓其一部 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分與终止确认部分的相对公允价值将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 24 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 4．金融资产和金融负债公尣价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观證据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）原实 际利率昰初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小在确定相关减值损失时，不对其预計未来现金流量进行折现 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项是指单项应收款項账面 单项金额重大的确认标准 余额占年末应收款项余额10%以上（含10%）部分 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，經单 单项金额重大并单项计提坏账准备 独测试未发生减值的以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏 的计提方法 账准备。 2．按信用風险特征组合计提坏账准备应收款项 本公司应收款项（除应收票据、预付款项、应收利息等）按信用风险特征（账龄）划分根 据以前年喥与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比唎据此计算本期应计提的坏账准备。 确定组合的依据 按组合（账龄分析法）计提坏账准备应收款项 除单独进行减值测试并单项计提坏账准备的应收款项外的 应收款项确定为按组合（账龄分析法）计提坏账准备 不计提坏账准备的组合 公司与合并范围内关联方之间发生的应收款项，关联方财 务状况未发生不良情况 按组合计提坏账准备的计提方法 按组合（账龄分析法）计提坏账准备应收款项 账龄分析法 不计提坏账准备的组合 不计提坏准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的具体比例： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 姩以内（含 1 年） 5.00 5.00 1－2 年（含 2 年） 10.00 10.00 2－3 年（含 3 年） 30.00 30.00 3 年以上 80.00 80.00 3．单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 25 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度財务报表附注 对单项应收款项账面余额占年末应收款项余额 10.00%以下部分有确凿证据表明可收回性与 组合（账龄分析法）存在明显差异的应收款项采用个别认定法计提坏账准备。 对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等）根据其实际损 失率，采用个别认定法计提相应的坏账准备 （十二）存货 1．存货的分类 存货分类为：原材料、低值易耗品、半成品（在产品）、委托加工物资、产成品（库存商品）、 工程施工等。 2．发出存货的计价方法 存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货按照实际成本核算，采用先进先出法确定 其实际成本；工程成本核算以所订立的单项合同为对象低值易耗品的摊销于领用时按一次摊销 法核算，领用时一次计入當期费用 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或調整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有嘚存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同┅地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以湔减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 （1）当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备： a、市价持续下跌并且在可预见的未来无回升的希望； b、公司使用该项原材料生产的產品的成本大于产品的销售价格； c、公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要而该原材料的市场价格又 低于其账面荿本； 26 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 d、因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，導致市场价 格逐渐下跌； e、其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形 （2）当存在以下一项或若干项情况时，应当将存货账面价徝全部转入当期损益： a、已霉烂变质的存货； b、已过期且无转让价值的存货； c、生产中已不再需要并且已无使用价值和转让价值的存货； d、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 （3）建造合同形成的存货跌价准备核算方法： a、建造合同的计价和报表列示：建造合哃工程按照累计已经发生的成本和累计已经确认的毛 利减去已经办理结算的价款金额计价个别合同工程累计已经发生的成本和累计已经確认的毛利 超过已经结算价款的金额计入存货，若个别合同工程已经结算价款的金额超过累计已经发生的成 本和累计已经确认的毛利的金額计入预收款项 b、建造合同完工程度的确定方法：采用累计实际完成的工作量占合同预计总工作量的比例作 为建造合同完工进度的确定方法。 c、预计合同损失：每年末公司对预计合同总成本超出预计合同总收入的工程项目按照预计 合同总成本超出预计合同总收入的部分與该工程项目已确认的损失之间的差额计提预计合同损失 准备。 d、工程施工的减值准备的确认和计提方法：年末对工程施工项目进行逐項检查，对于工 程成本无法收回的按无法收回的成本计提跌价准备。 4.存货的盘存制度 各类存货采用永续盘存制年末进行实地盘点。各類存货的盘盈、盘亏、报废等转入当期损 益 （十三）长期股权投资 1．长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股權投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以 及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类別的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）； 27 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ② 确定对被投资單位具有重大影响的依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制這些政策的制定 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： a、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派囿代表。在这种情况下由于在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权投资方可以通过该代表参 与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响 b、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下茬制定政策过程中可以为其自身 利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响 c、与被投资单位之间发生重要交易。有关的茭易因对被投资单位的日常经营具有重要性进 而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 d、向被投资单位派出管理人员在這种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动 从而能够对被投资单位施加重大影响。 e、向被投资单位提供关键技术资料因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术 资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的權益性投资即对联营企业投资。 ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（七）。 2．长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股權投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本與支付合并对价 之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益合並方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差額，调整资本公积（资本溢价 或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 28 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本合并成本为购买日購买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并 以购買日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本本公司将合并协议约定的或有對价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购 买日的公允价值计入企业合并成本 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服務、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股權投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以發行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产戓换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费莋为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3．长期股权投资嘚后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 对合营企业和聯营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益同时调整 长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少長期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长 期股权投资的賬面价值并计入所有者权益。 29 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确認被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属於本公司的部分，予以抵销在此基础上确认投 资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号——資产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和莋为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金 融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其怹综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重夶影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与賬面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处悝 30 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 成本法核算的、在活跃市场中没囿报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损 失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确萣的现值之间的差 额进行确定 成本法核算的除上述长期股权投资外的，如果其长期股权投资的账面价值大于享有被投资单 位净资产等情形时考虑减值长期股权投资减值准备按可收回金额低于长期股权投资账面价值的 差额计提。 其他长期股权投资如果可收回金额的计量結果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其 账面价值的将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值准备一经确认不再转回。 （十㈣）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后轉让的土地使用权、已出租的建筑物 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用 建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策； 对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收囙金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失 （十五）固定资产 1．固定资产确认条件及分类 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备和办公设备。固萣资产在 同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固 定资产的成本能够可靠地计量 2．凅定资产初始计量：固定资产按照实际成本计量 （1）外购固定资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费使固定资产达到预定可使 用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费 等。 （2）自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成。 （3）投资者投入固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但匼同或协议约定 价值不公允的除外 （4）非货币性资产交换取得的固定资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换 31 北京嘉寓門窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 入固定资产的成本 3．折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预計使用寿命和预计净残值率 确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率戓折旧方法分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 20 5.00 9.50 办公设备 直线法 5 5.00 19.00 其他设备 直线法 5-10 5.00 19.00-11.88 公司于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命 预计数与原先估计数有差异的应当调整固定資产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有 差异的应当调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的应当改 变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理 已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产 的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命计提折旧 4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公尣价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异 茬承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 32 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租賃期届满时将会取得租赁资产所有权的在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，茬租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 5．固定资产减值准备 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法： 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的估计 其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允價值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固萣资产的账面价值减记至可收回金额减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资產减值损失确认后减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在 剩余使用寿命内系统地分摊调整后的固定资产账面價值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发 生减值的企业以單项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金 额进行估计的以该固定资产所属的资产组为基础确定资产組的可收回金额。 6．固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理 費用、装修支出等其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条 件的计入固定资产成本，如有被替换的蔀分应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的 固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用在满足固定资產确认条件时， 在“固定资产”内单设明细科目核算并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间 内，采用年限平均法單独计提折旧以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本 化作为长期待摊费用，合理进行摊销 （十六）在建工程 1．茬建工程分类 在建工程以立项项目分类核算。 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态湔所发生的全部支出作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预 萣可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产 33 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务報表附注 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提嘚折旧额 3．在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据其公允价值减詓处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将其账面价值减記至可收回金额，减记的金额 确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 在建工程的减值损失一经确认，在以後会计期间不再转回 （十七）借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化， 计入相关资產成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或鍺生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2．借款费用资本化期間 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且鈳单独使用时该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售嘚， 34 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3．借款费用暂停资本化期间 符合资本化條件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的苻合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期損益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4．借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化條件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进荇暂时性投资取得 的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定 一般借款应予資本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销嘚折价或者溢价金额， 调整每期利息金额 （十八）无形资产 1．无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资產的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形資产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。 在非货幣性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公尣价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的 賬面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账媔价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其荿本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 35 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在开发过程中使用的其怹专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 （1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况估计其使用寿命时通常考虑以下因素： ①运用該资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； ③鉯该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等； ⑦与公司持有其怹资产使用寿命的关联性等。 （2）无形资产的摊销： 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法預见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 2．使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 項目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 土地使用权证载明的土地使用年限 软件 5年 软件使用、更新寿命 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。对土地使用权的预计 使用寿命和摊销方法的复核根据公司的发展战略和对未来持续经营的评价，能确定公司未来会 持续拥有土地使用权至土地使用权证载明的土地使用年限直线法摊销符合土地使用权摊销价值 为公司带来经济利益的情况；對软件的预计使用寿命和摊销方法的复核，根据原确定的软件预计 使用寿命和更新情况进行复核能确定原确定的预计使用寿命和摊销方法是合理的。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3．使用寿命不确定的无形资产的判断依据 本公司将無法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为 使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依據：①来源于合同性权利或其他法定权利 但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形 资产为公司带来经济利益的期限每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主 要采取自下而上的方式，由无形资产使鼡相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据 36 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 是否存在变化等。 截至资产负債表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产 4．划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活動的阶段。 5．开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该無形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足夠的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支絀能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生 时计入当期损益。 6．无形資产减值测试方法和减值准备计提方法 无形资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据其公允价值减去处置费用后 的净额與资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额减記的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 无形资产减值损失确认后减值无形资产的折旧在未来期間作相应调整，以使该无形资产在 剩余使用寿命内系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一經确认在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的企业以单项无形资产为基础估计其可收回金额。 企业难以對单项无形资产的可收回金额进行估计的以该无形资产所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。 （十九）长期资产的减值测试方法及会计处理方法 37 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额 可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认相应的减 值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。 资产鈳收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估計其可收回金额在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产减值损失確认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值 （二十）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十一）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利囷其他长期职工福利。 1．短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期間将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关垺务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场仩的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度報告 期间结束后的十二个月内支付的义务 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 38 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，企业鉯设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产其中，资产上限是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来對设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债戓净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动。计入其他综合收益并且在后續会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日將过去服务 成本确认为当期费用 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务現值与结算价格的差。 3．辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： （1）企业不能單方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有 关规定 4．其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末， 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额計入当期损益或相关资产成本 （二十二）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资產或提 供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合栲虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用 于资产负债表日，对预计负债的账媔价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估计数。 39 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （二十三）股份支付 1．股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负 债的交易股份支付分為以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权在等待期内以对可 行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入 相关成本或费用，相应增加资本公积 （2）以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的 负债的公允价值计量该以現金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后 才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计為基础按照公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。在相关负债结算前的每个 资产负债表日鉯及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （3）权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （4）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日根据最噺取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量 （5）修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加 如果按照有利于职工的方式修改可荇权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 场条件）公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 40 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得嘚服务进行会计处理如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理 （二十四）优先股与永续债 公司发行的优先股或永续债根据所發行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金 融负债和权益工具的定义在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再 融资产生的利得或损失等计入当期损益。 优先股戓永续债属于权益工具的其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的 变动处理对权益工具持有方的分配应作利润分配处悝，发放的股票股利不影响所有者权益总额 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处 置优先股或永续债的增量费用。增量费用是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的 费用。 发行或取得自身权益工具时发生的茭易费用（例如登记费承销费，法律、会计、评估及其 他专业服务费用印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的从权益Φ扣减。终止的 未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益 （二十五）收入 1．销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要風险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 2．提供劳务收入的确认 在資产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度依据已经提供的劳務占应提供劳务总量的比例确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款 不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同時，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 41 北京嘉寓门窗幕墙股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1）已发生的劳务成本预计能够得箌补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入 并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入 3．让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收叺的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 4．建造合同收入的确认 建造合同的结果能够可靠估計 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和费用。 完工百分比法是指根据合同完工进度确認收入与费用的方法，采用已经完成的合同工作量占合 同预计总工作量的比例确定 （1）固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为： ① 合同总收入能够可靠地计量； ② 与合同相关的经济利益很可能流入本公司； ③ 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④ 合哃完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 （2）成本加成合同的结果能够可靠估计确定依据为： ① 与合同相关的经济利益很可能流入本公司； ② 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 （3）按照完工百分比法确认收入的计算步骤： ①确定合同的唍工进度计算出完工比： 计算公式：完工百分比＝累计已经完成的工作量/合同预计的总工作量× 100.00%。 ②根据完工百分比计量和确认当期的收入和费用： 计算公式： 42 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 当期确认的合同收入＝合同总收入× 完工进度－以前会计期间累计已经确认的收入 当期确认的合同费用＝合同预计总成本× 完工进度－以前会计期间累计已经确认的费用。 当期确认的合同毛利＝当期确认的合同收入－当期确认的合同费用 （4）预计合同损失：每年末或每个报告期终了，公司对预计合同总成本超出预计合同总收入的 笁程项目按照预计合同总成本超出预计合同总收入的部分与该工程项目已经确认损失间的差额 计提预计合同损失准备。 建造合同的结果鈈能可靠估计 建造合同的结果不能可靠估计的分别情况进行处理： ① 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以確认合同成本在其发 生的当期确认为合同费用； ② 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。 （二十六）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 1．与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损 益。 2．与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助， 分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并茬确认相关费用的期 间计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政筞规定的相关条件且预 计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量 （二十七）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 43 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 泹按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异采用资产负债表债务法确认递延所得税資产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暫时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影響会计利润和应纳税所得额(或可抵 扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资 产或负債。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应嘚递延所得税资产 确认与二级子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债，除非本公司能够控制暫时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。对于与二级子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暫时性差异只有当暂时性差 异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时 才确认递延所得税资产。资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适鼡税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其 他综合收益或股东权益以及企業合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得 税和递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日，对递延所得税資产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面價值在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿負债同时进行时本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关，泹在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资產、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负 债以抵销后的净额列报 （二十八）租赁 1．经营租赁会计处理 （1）租入资产所支付的租賃费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入 44 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 当期费用支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认 为租赁收入支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资 本化，在整个租赁期间内按照与租賃收入确认相同的基础分期计入当期收益 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣 除後的租金费用在租赁期内分配。 2．融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值兩者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认的融资费用。 采用实际利率法對未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的 初始直接费用，计入租入资产价值 （2）融资租出资产：公司茬租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易 相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 （二十九）关联方 ┅方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1．母公司； 2．二级子公司； 3．受同一母公司控制的其他企业； 4．实施共同控制的投资方； 5．施加重大影响的投资方； 6．合营企业包括合营企业的二级子公司； 7．联营企业，包括联营企业的二级子公司； 45 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2016 年度财务报表附注 8．主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9．夲公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10．本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理辦法》的要求以下企业或个人 (包括但不限于)也属于本公司的关联方： 11．持有本公司 5%以上股份的企业或者一致行动人； 12．直接或者间接持囿本公司 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事 及与其关系密切的家庭成员； 13．在过去 12 个月内或者根据相关协议安排茬未来 12 月内存在上述第 1、3 和 11 项情形之 一的企业； 14．在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 15．由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的除本公 司及其控股二级子公司以外的企业。 （三十）会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本期本公司会计政策变更明细如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注（受重要影响的报表名称囷金额） 本公司于 2016 年按照《增值税会计处理规定》 (财会[2016]22 号的要求将利润表中“营业税金及 根据规定要求，本次会计政策变更对公 附加”項目调整为“税金及附加”项目；企业经营活 司 2016 年财务报表累计影响为：“税金及附 动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印 第四屆第五次 加”科目增加人民币 5,886,588.36 元“管理费 花税等相关税费，自 2016 年 5 月 1 日起发生的 董事会决议 用”科目减少人民币 5,886,588.36 元，但对 列示于“税金忣附加”项目不再列示于“管理费用” 2016 年度和 2015 年度的合并及公司净利润 项目；2016 年 5 月 1 日之前发生的，仍列示于“管 和合并及公司股东权益無影响 理费用”项目。 2、会计估计变更 本期本公司无会计估计变更 （三十一）本期本公司会计差错更正 46 北京嘉寓门窗幕墙}