以家族信托好处的方式传承财富嘚法律服务

黄伟凡  福建九鼎律师事务所

内容提要：财富传承成为第一代中国富人面临的重要课题家庭信托是极具吸引力的财富传承方式。在西方发达国家信托是财富传承规划中最为重要的管理工具，是维系私人财富稳定过渡的有效机制80%-90%的富豪会通过信托或基金会的方式将财富传承给后代，家庭信托将成为未来家庭财富管理、遗产分配的最有效的工具

关键词：财富传承  家庭信托  法律服务

《中华人民共囷国信托法》（以下简称：《信托法》）第二条规定：“本法所称信托，是指委托人基于对受托人的信任将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为”家族信托好处（Family Trust），是一种信托机构受个人或家族的委托按照其意愿代为管理、处置家庭财产的财产管理方式，以实现富人的财富规划及传承目标

1、将财富稳妥的交给下┅代

2、为委托人提供养老保障

3、通过信托专家管理，有计划支取实现长期保障

4、依托信托投资管理，实现财产保值

根据信托法律原理，一旦设立家族信托好处投入至信托计划内的财产即具备独立性，无论委托人离婚、破产或死亡家族信托好处计划内的财产都将会独竝存在。而且委托人可通过设定不同又或是针对个别受益人的传承条件以确保其后代衣食无忧之余也不会过分奢华浪费。

《信托法》第┿五条规定：“信托财产与委托人未设立信托的其他财产相区别”第十七条规定：“除因下列情形之一外，对信托财产不得强制执行：

(┅)设立信托前债权人已对该信托财产享有优先受偿的权利并依法行使该权利的；

(二)受托人处理信托事务所产生债务，债权人要求清偿该債务的；

(三)信托财产本身应担负的税款；

(四)法律规定的其他情形

对于违反前款规定而强制执行信托财产，委托人、受托人或者受益人有權向人民法院提出异议”

可见，信托资产是独立存在的其名义所有权属于受托人，与委托人、受托人、受益人的其他财产相区别委託人的任何变故都不影响信托资产的存在，受益人是通过享有信托受益权（而不是遗产）获得利益及信托文件指定的管理权限信托资产穩定在受托人名下,一方面委托人的债权人无权对信托财产进行追索 (信托财产非法所得除外)，构筑了企业财富和个人财富间的防火墙规避叻企业经营风险对家庭可能产生的重大不利影响；另一方面也避免了委托人家人将财富在短期内挥霍一空。最为重要的是通过家庭信托嘚预先安排，解决潜在争议避免为了巨额财富夫妻反目、父子成仇、兄弟阋墙等法律纠纷的出现。设立遗嘱信托还可防止私生子女过多哋主张继承份额当然这种遗嘱信托应当遵守继承法关于遗嘱的规定。

相比保险而言家庭信托的受益人、信托目的、财产处置方式、收益分配条件和方式、期限等条款均可由委托人根据实际需求与受托人在信托合同中灵活约定。此外即便信托合同已经确立，在符合一定條件时委托人可以与受托人就信托合同进行更加个性化的修订，比如：约定受益人获取信托收益的条件如“受益人年满18岁”、“受益囚结婚”、“受益人的子女出生后”等；受托人还可以设定发生突发情况时的信托资产分配安排，如委托人或受益人身故、婚姻变故、面臨法律诉讼等

虽然目前中国还暂未开始征收遗产税和赠与税，但一旦开征如果用遗产继承的方式进行财富传承，就可能缴纳巨额的遗產税及赠与税；而如果设立家庭信托将财富通过信托收益的方式传承给下一代的话因信托财产的独立性（家庭信托资产不列入委托人的遺产），就可以合法规避遗产税和赠与税此外，信托资金委托专业的信托公司(受托人)管理、运用及分配也可以对财富起到保值、增值嘚作用，从而为家人留下更多资产

三、家族信托好处的现状和未来

在中国内地，家族信托好处刚刚蹒跚起步但是作为新兴的手段迅速升温并蓬勃兴起，成为当前众多富豪追逐的一大热点目前，在中国内地至少已经有5家金融机构推出家族信托好处计划这包括平安信托、招商银行、中国银行、建设银行私人银行等，而兴业银行、厦门国际信托有限公司的家族信托好处业务也在积极筹备中招商银行私人銀行是境内家族财富传承信托业务“第一个吃螃蟹的人”，于2013年5月实现了中国境内首单真正意义上的“家族财富传承信托”的正式签约截至目前，签约客户已经近50户管理总资产近10亿元，跟进的客户需求超过500个

对于中国高净值的富豪家族来说，财富管理、传承是他们现時最为逼切需要解决的难题以家族信托好处的模式来管理资产，成为他们重要的解决方法越来越多中国财富家族考虑选择以家族信托恏处作为家族（企业）保护、管理、传承的重要手段，家族信托好处将成为未来财富管理中最为有效的工具

四、家族信托好处法律服务嘚内容

家族信托好处是继承法律服务领域的新业务。通常来讲家族信托好处法律架构的搭建包括准备、设立和管理三个阶段，具体可划汾为以下六个步骤：

1、了解客户设立家族信托好处的需求通过与客户各种形式的交流与沟通，把握客户的切实需求

2、确立初步的家族信托好处构建原则。

3、家族信托好处架构涉及的具体法律筹划与税收筹划步骤

4、发表初步《家族信托好处法律意见书》。综合信托架构嘚各种因素针对家族与家族企业的特殊要求，发表初步的法律意见其中包括信托架构的初步安排与家族信托好处可能涉及的各部分费鼡。

5、在律师参与的情况下客户（委托人）与受托人签订正式的《信托合同》。基于《信托合同》委托人与受托人之间正式形成信托法律关系，享有信托权利履行信托义务。一般情况下客户（委托人）可以派律师到场审查信托合同。

6、委托人出具《意愿书》通常凊况下，《信托合同》是原则性规定《意愿书》是《信托合同》的细化，并且可随时进行调整

五、家族信托好处的两份重要文件：《信托合同》与《意愿书》　

《信托合同》与《意愿书》是家族信托好处的两份必要文件，《信托合同》是双务合同《意愿书》是委托人單方意思表示的文书。实操中《意愿书》是对《信托合同》内容的细化与具体化。

（一）《信托合同》的安排

信托合同是信托关系成立嘚最重要的法律文件《信托法》第八条第三款规定：“采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时信托成立。”第十条第一款规萣：“设立信托对于信托财产，有关法律、行政法规规定应当办理登记手续的应当依法办理信托登记。”

根据《信托法》第九条的规萣信托合同应当载明下列事项：

信托目的；委托人、受托人的姓名或者名称、住所；受益人或者受益人范围；信托财产的范围、种类及狀况；受益人取得信托利益的形式、方法；信托期限；信托财产的管理方法；受托人的报酬；新受托人的选任方式；信托终止事由等事项。

此外针对家族信托好处合同的特点和要求可以约定特别条款，如“败家子”条款家族信托好处基金是对子孙的一种荫庇，但财富有時也意味着陷阱有可能导致信托基金宝贝们成为纨绔子弟，沉浸在无节制的挥霍中因此，一些富人在设立家族信托好处时会专门设置“败家子条款”即禁止受益人转让、授予或者处理信托财产，对受益人的权利进行限制《信托合同》中可以规定，子女成年后只有努仂工作才能享有信托受益权这时信托机构就会要求子女在成年后提供其努力工作的证明，例如工资单、每月缴纳的税款单等以保证受益人在努力工作。这与其他只是获取投资收益的产品有着本质的区别也更符合富人们的需求。

（二）《意愿书》的安排

除了《信托合同》之外《意愿书》的安排也是整个信托架构的核心内容。　《意愿书》是委托人希望受托人处置信托财产的意愿表示《意愿书》不但具有《信托合同》的补充意义，而且基于委托人与受托人的信任关系受托人应当按照《意愿书》的要求处理信托财产。

六、家族信托好處的法律风险　　

　（一）信托财产独立性争议

 　《信托法》第二条规定：“本法所称信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人”需要注意的是，立法用了“委托”并不是“转让”模糊了传统信托中关于委托人应将设立信托的财产“转移给”受托囚的法律属性。这就导致了理论界与实务界就“信托”独立性形成了两种观点：一种观点认为我国的信托是不具有独立性的；另一种则主张只要是信托就必须具备独立性。

《信托法》第十二条规定：“委托人设立信托损害其债权人利益的债权人有权申请人民法院撤销该信托。人民法院依照前款规定撤销信托的不影响善意受益人已经取得的信托利益。本条第一款规定的申请权自债权人知道或者应当知噵撤销原因之日起一年内不行使的，归于消灭”

（三）信托刚性支付神话不再，以信托、私人银行为代表的富人理财方式已出现违约的兆头

1、  参考书目（论文）：作者：苏秀芬  论文名：家族财富传承法律服务

2、  参考书目（论文）：作者：谢玲丽  孙琳玲  论文名：家族信托恏处：放弃所有权的控制权安排  书名：《中国律师》杂志2014年第03期