（10-1）中国银行涉企优惠政策资料

一、中银税贷通（公司客户）

贷款金额（万元）：0-200

贷款期限（月）：0-12

产品特色：无抵押，在线申请预授信额度，高效审批，随借随还

1、合规纳税、纳税信用记录良好；

2、上年度纳税等级为A或B级；

3、上年度纳税总额大于5万元（含），且纳税销售收入大于300万元（含）；

4、取得合法有效的营业执照及相关资质、环批批复等；

5、生产经营情况正常，财务状况良好，经营期限要求满2年或企业实际控制人从事相关行业满4年；

6、企业（含实际控制人、股东）无不良征信记录，未纳入失信被执行人名单。

二、中银税易贷（个人客户）

适用对象：18-60周岁中国公民

贷款金额（万元）：0-50

贷款期限（月）：0-12

贷款用途：用于个体工商户和小微企业的经营周转

产品特色：纯信用，全线上操作，循环使用

1、名下贷款、信用卡和对外担保（如有）均需为正常状态，无不良征信记录，未纳入失信被执行人名单；

2、借款人为个人工商户投资人或小微企业法定代表人（持股比例在30%以上）；

3、正常经营满2年，纳税1年以上，正常开税票，无拖欠税款；

4、上年销售收入在50万元以上，纳税总额超5000元。

适用对象：中小微企业，要求销售收入在4亿元以内

贷款金额（万元）：0-500

贷款期限（月）：0-12

产品特色：无抵押，高效审批，可申请科技专项贴息

1、有效期内的国家高新技术企业，或近三年实施过省级以上科技计划项目，或拥有发明专利、实用新型专利、软件著作权、新药证书等知识产权，或参与制定过国际标准、国家标准和行业标准，省级以上科技型中小微企业，或属省级战略性新兴产业科技协同创新体；或独角兽、种子独角兽企业；或瞪羚、潜在瞪羚企业；或培育期的国家高新技术企业；

2、取得合法有效的营业执照及相关资质、环批批复等；

3、生产经营情况正常，财务状况良好，经营期限要求满2年或企业实际控制人从事相关行业满4年；

4、企业（含实际控制人、股东）无不良征信记录，未纳入失信被执行人名单;

5、需先向市科技局申报纳入备选企业名单库。

适用对象：18-65周岁中国公民

贷款金额（万元）：0-1000

贷款期限（月）：额度有效期最长10年，单笔用款最长5年

贷款用途：用于个体工商户和小微企业的经营周转

产品特色：抵押率高，审批效率高，利率优惠

1、取得合法有效的营业执照，经营期限满1年；

2、提供名下住房、商用房等抵押物（如为第三方抵押物则额度最高不超过100万元）；

3、如为我行存量住房按揭贷款客户，已正常还款1年以上，且无连续3期或累计6期逾期，可最高信用授信20万元。

（10-2）工商银行优惠贷款资料

工行e抵快贷是工商银行为响应国家扶持小微企业的政策全新推出的专门为小微企业主提供线上抵押类个人经营性融资产品，产品仅限于生产经营所需的合理资金周转。

1、高额度：单户授信金额最高可达500万元；

2、低成本：疫情期间为扶持小微企业，执行一年期3.85%的优惠利率，优惠期至一季度末，后视业务发展情况确定下一阶段利率。无需缴纳任何评估费用，随借随还，按日计息；

3、期限长：随借随还，最长循环使用3年；

4、易操作：线上自助申请，房产快速评估，抵押轻松办理；

5、短流程：系统智能审批，额度自动核定，最快三天完成审批。

1、借款人须为拥有工行借记卡及手机银行的小微企业主、个体工商户；

2、借款人年龄应在18（含）-65（不含）周岁之间；

3、拥有高安城区区域优质住房并可提供抵押担保；

4、借款人所经营的小微企业须成立满一年以上，且工商登记情况正常、征信记录良好。

主要面向在工行有经营结算数据的个体工商户和小微企业主，通过大数据技术，根据企业主及企业的资产、征信、交易等信息自动核定额度，全流程线上办理，满足客户高频、小额的贷款需求。

纯信用：用信用预支未来，无须抵押，最高可贷500万；

期限长:贷款期限最长高达3年；

够灵活: 额度循环，随借随还，按时计息，无任何手续费用；

速度快：以企业经营收入和纳税总额为依据测算，线上全流程办理，动动手指便可申请。最快60秒完成放款。

指我行通过大数据或其他信息，预先设定条件，定位客户，对存量或优质小微企业客户进行快速审批放款的纯信用方式的小额贷款业务。

贷款额度：首次金额不超过60万元，可续贷，二次贷款额度不超过100万元。

贷款期限：最长一年，根据借款人生产经营销售周期确定。

贷款利率：年利率4.15%，按月结息，到期一次性还款。

1. 营业执照、法人身份证，实际控制人（含配偶）身份证明；

2. 开户许可证，签字样本，公司章程；

5. 借款人须为拥有工行借记卡、手机银行的小微企业主、个体工商户；

6. 借款人年龄应在18（含）-65（不含）周岁之间；

7. 工商登记情况正常、征信记录良好。

（10-3）高安建行涉企优惠政策资料

“云义贷”专属服务，是建设银行向高安市疫情防控相关企业、受疫情影响的小微企业及个体工商户提供专属信贷服务。大家通过建行“惠懂你”APP足不出户就能享受最高3000万、年利率最低至4.1%、期限最长3年的专属贷款，随借随还，纯信用，无抵押。

1、服务对象：医疗等新型冠状病毒肺炎疫情防控全产业链、受疫情影响的小微企业及个体工商户。

2、贷款额度：最高3000万，信用最高500万。

3、贷款利率：专享客户折上折，年利率最低至4.1025%

4、贷款期限：最长3年。

5、如何申请：“云义贷”通过惠懂你、网上银行等全线上渠道办理，以下是惠懂你APP贷款流程：

第一步：企业主扫码以下二维码，并下载建行“惠懂你”APP。

第二步：企业主登录惠懂你APP进行注册，完成个人实名认证，并通过“我的企业”完成工商信息绑定。

第三步：在APP首页，点击“抗疫客户专属信用额度”浮标，进入信息介绍页面。（“测测贷款额度”右边浮标）

第四步：“信用快贷”、“个体工商户经营快贷”生成额度后增加“抗疫专享额度”标识。签约后，办理成功。2月15日至2月17日，仅三天时间，建行已向高安市15户受疫情影响的企业发放“云义贷”，以下是企业成功办理截屏，大家快来体验吧！

建行抵押快贷，年利率最低3.85%（月息三厘二），手续简便，快速放款，接受商铺、住宅、别墅等抵押物，按月还息，到期还本，最高可贷1000万。

办理“抵押快贷”所需材料：

2、法人代表及配偶身份证、法人户口本；

3、抵押物房产证、不动产证等权证资料

4、个人征信及企业征信。

（10-4）农行银行涉企优惠政策资料

金额范围（万元）:0-1000

期限范围（月）:额度最长10年，单笔贷款1-3年

用途范围：借款人在生产、经营中的合法资金需要

产品特色：多：额度最高1000万元，期限最长10年；

快：线上当日审批，最快3天放款；

好：随借随还，按日计息；

省：利率优惠，目前执行年利率4%。

1、企业主（自然人借款人）：企业主年满18周岁且不超过65周岁，非港、澳、台及外籍人士。贷款额度有效期超过1年的，企业主年龄及贷款额度有效期之和不大于70周岁。

2、企业主信用状况正常，在我行及他行无不良信用记录，或虽然有过不良信用记录，但不良信用记录的产生并非由于主观恶意且申请本次用信前已全部偿还了不良信用。

3、企业生产经营1年（含）以上。

4、企业依法设立并持有有效的营业执照、组织机构代码证、税务登记证（若客户已更换“三证合一”营业执照或“五证合一”营业执照，仅需营业执照），特殊行业或按规定应取得环保许可的，还应持有有权部门的相应批准文件或证明。

5、在农业银行开立结算账户，自愿接受农业银行信贷和结算监督。

6、企业信用状况正常，在我行及他行无不良信用记录，或虽然有过不良信用记录，但不良信用记录的产生并非由于主观恶意且申请本次用信前已全部偿还了不良信用。

7、企业在其他银行授信不超过3家，其未结清债项无不良余额。

金额范围（万元）:0-100

期限范围（月）:0-12

用途范围：借款人在生产、经营中的合法资金需要

产品特色：无需抵押，信用放贷；操作便捷，随需而贷，全程线上办理，额度可循环；即刻申请，即刻放款。

担保方式：免担保，信用

1、申请企业为经工商行政管理机关核准登记的企业法人，企业主年满18周岁且不超过65周岁，非港、澳、台及外籍人士。

2、在我行开立结算账户，自愿接受我行信贷和结算监督。

3、企业生产经营2年以上，法人代表占股比例达20%。

4、企业最近一次纳税信用等级在B级（含）以上。

5、企业近两年诚信纳税，无税务部门认定的严重失信情形。

6、企业近12个月纳税总额在1万元（含）以上，纳税总额是指企业在税务部门缴纳的增值税、企业所得税等税项的总和。

5、企业在其他银行授信不超过2家；企业及企业主在其他银行信贷余额不超过500万元（个人房贷、信用卡额度除外）

惠农e贷是农行依托互联网大数据技术，专门为农民朋友们设计的一款线上化、批量化、便捷化、普惠化的贷款产品。

贷款对象：从事水稻、蔬菜、油茶、蜜桔、脐橙、葡萄、茶叶种植、肉牛、家鱼、家禽（鸡鸭）养殖等产业及商铺经营的农户。

快：系统自动审查审批，贷款快速到账

简：申请流程简单，操作简便，支持微信、掌银、柜台等多种渠道办理

惠：利率优惠、随借随还，按实际使用天数计息

1.年龄在18周岁（含）以上，且申请借款时年龄和借款期限之和最长不超过60年（含）(部分产业为65年），在农村区域有固定住所或经营场所；

2.收入来源稳定，具备按期偿还本息的能力；

4.具体从事产业下的其他相关条件。

药商e贷是农行向医保定点协议合作药品零售商户发放的，由客户自助申请、系统自动审批、贷款实时到账的个人贷款。

贷款对象：经营2年以上（疫情期间放宽至1年）的医保定点协议合作药品零售商户。

申请易：在线申请，在线签约，在家轻松放款

到账快：签约成功放款实时到账，无需“等贷”

免担保：可采用信用方式，无需担保

随心还：随借随还，方便快捷

高额度：最高额度可达50万元

低成本：用款起息，按日计算

1.借款人年龄在18周岁（含）以上，且借款人年龄与贷款期限之和最长不超过60岁。

2.借款人为个体工商户或为小微企业主。小微企业主持股比例应符合助业贷款规定，且同一企业只能由一名企业主申请贷款；

3.借款人应在省内拥有固定住所或有稳定的经营场所。

4.原则上应具有2年（含）以上的该行业的经营经验，并持有合法有效的营业执照、药品经营许可证与药品经营质量管理规范认证书；

5.经医保局核实准入合作商户或由借款人提供在贷款期限内与医保局签订的合作协议等有效文件；

6.借款人所经营实体近两年医保卡结算年销售额（按对年对月查询统计）均不低于20万元；

7.借款人为我行电子银行客户，且持有我行颁发的安全认证工具；

8.信用状况良好，征信状况符合线上贷款准入要求。

除以上特色产品外，农业银行针对个人业务有“网捷贷”、“房抵e贷”、“助业贷款”等贷款产品；针对企业业务有“简式快速贷”、“微易贷”、“税银通”以及短期流动资金贷款、固定资产贷款等贷款产品。

（10-5）江西银行涉企优惠政策资料

金额范围（万元）:0-1000

期限范围（月）:0-12

用途范围：借款人在生产、经营中的合法资金需要

产品特色：抵押或保证，担保条件简化，审批流程快，放款效率高，贷款利率低

1、借款人为我行经营所在地辖区内的小微企业，并取得合法营业执照及相关批复；

2、借款人所从事行业符合国家产业政策和我行授信政策，实际控制人从业经验不低于3年；

3、生产经营情况正常，财务状况良好，具备到期还本付息的能力；

4、企业及实际控制人、主要股东信用状况良好，近2年逾期次数累计不超过3次，最长逾期（含欠息）次数不超过2次（含），无恶意逃废债行为；

5、企业与我行有良好的业务合作关系，充分使用我行各类产品，包括不限于代发工资、POS机、掌易行等各类衍生产品。

适用对象：为能够提供符合条件的住房作抵押物的个人客户。其中，用于经营的借款人需为从事合法生产经营活动的个体工商户和小微企业主。

金额范围（万元）:0-300

期限范围（月）:0-36

用途范围：借款人在生产、经营中的合法资金需要

产品特色：抵押率高达85%，担保条件简化，审批流程快，放款效率高

1、借款人具备按期偿还贷款的能力，第一还款来源充足；

2、借款人具有完全民事行为能力，年龄在22周岁以上，60周岁以下，具有中华人民共和国国籍，具有完全民事行为能力，持有合法有效身份证件；

3、借款人具有良好的信用记录和还款意愿，守法经营，申请贷款时不存在到期未还的逾期贷款和信用卡恶意透支，最近24个月内不存在连续90天（含）以上或累计180天（含）以上的逾期记录，能够说明合理原因的除外；

4、贷款用途明确、合法；

5、借款人在我行开立结算账户，愿意接受我行信贷监督和结算监督；

6、已办妥房产证，权属清晰，易变现，依法可以转让，不包括经济适用住房、限价房，我行为第一顺位受偿人的押品，抵押率不得高于85%。抵押房产的房龄原则上不超过20年，对学区房、地理位置较为优越的区域在经双人调查核实后可适当放宽。；

除以上特色产品外，江西银行针对个人业务有“金手指微贷”、“手机秒贷”等贷款产品；针对企业业务有“建企贷”、“税易融”、“商圈快贷”以及短期流动资金贷款、固定资产贷款等贷款产品。

（10-6）邮储银行涉企、涉农优惠政策资料

适用对象：向家庭农场和专业大户等新型农业经营主体（种植业或养殖业等）发放的个人生产经营性贷款，具有完全民事行为能力的自然人，年龄在20周岁（含）至65周岁（含）之间，无不良信用记录。从事农业种植业的生产经营时间不低于2年，从事养殖业生产经营时间不低于3年，具有当地户籍或当地连续居住满一年以上。

金额范围（万元）:最高500万元，对于信用类的额度不超过50万元。

用途范围：借款人在生产、经营中的合法资金需要。

贷款期限：最长60个月。

担保方式：自然人担保、房产抵押。

适用对象：向个体工商户、小微企业主经营性贷款。

贷款对象：年龄18周岁(含）至65周岁（含）之间在宜春市经营的个体工商户、中小微企业（主）。

贷款最高金额:单笔最高可贷1000万元。

用途范围：借款人在生产、经营中的合法资金需要。

担保方式活：个人房产抵押（接受第三方个名下房产）抵押率：住房7折、门面和别墅6折（已在我行办理按揭的，最高可追加50万元信用贷款）

支用方式灵：可通过手机银行、网上银行进行线上支用、一次性授信、5年内循环使用，随借随还。

7、借款人在我行经营所在地拥有本地户口或有固定居住场所；

8、借款人应取得相关部门颁发的营业执照及相关批复，其中小微企业主需提供公司章程及企业信息证明其是否为主要控股股东（占股30%以上）；

9、借款人生产经营情况正常，财务状况良好，有固定的经营场所，具有偿还贷款本息的能力；

10、借款人信用情况良好；

5、借款用途必须为借款人在生产、经营中的合法资金需求，严禁贷款流入股市、房市、“两高一剩”及其他国家限制的行业。

除以上特色产品外，邮储银行针对个人业务有“银担惠农贷”、“创业担保贷款”“个人税贷通”“扶贫惠农易贷”“林权抵押贷款”等贷款产品。

适用对象：向人行重点督办、已报国家发改委拟纳入全国重点名单内中小企业；纳入省新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控应急指挥保障组、省工业和信息化厅、省发改委确定的名单内企业。

授信金额：单户授信金额最高1000万元。

授信期限：最长使用期为1年。

抵质押率：无需抵质押。

还款方式：贷款额度有效期内可随借随还、循环使用。或按周期结息，按还款计划还本。

1.企业符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的中型、小型、微型企业。

2.企业满足我行对授信对象的基本准入条件。

3.企业在我行系统信用评级不低于BBB-。

适用对象：向能够提供企业账户行为、代发代缴行为、涉税行为等大数据信息的小微企业客户提供的流动资金贷款，可线上（手机银行）或线下（人工）两种渠道申请和支用。

授信金额：单户授信金额不超过人民币300万元。

授信期限：额度使用期为1年，单笔流动资金贷款期限最长1年，在额度有效期间内，借款人可以线上/线下循环使用。

抵质押率：无需抵质押。

还款方式：贷款额度有效期内可随借随还、循环使用。或按周期结息，按还款计划还本。

申请条件及资料：（满足条件1和2、3、4其中之一即可）

1、企业成立满1年，有固定经营场所，产品有市场、有效益；

2、企业在我行（他行）有1年（2年）以上对公流水，且前12个月现金流入不低于100万元或次数不低于36次（50次）；

3、企业在我行（或他行）有1年以上的代发工资或缴存公积金数据，代发工资人数或缴存住房公积金人数不少于10人；

4、企业有近2年的纳税数据或增值税开票记录，近12个月纳税总额在3万元以上或开票收入金额在100万元及以上。

原标题：《【营商环境】疫情期间银行涉企优惠政策（一）》

房地产企业开发项目全程税收风险防范及纳税筹划

第一节公司设立与征地环节

1、工商管理部门对抽逃出资的处罚

《公司登记管理条例》第71条：公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

新设立的房地产开发企业应当自领取营业执照之日起30日内，持下列文件到房地产开发主管部门备案：（1）营业执照复印件；（2）企业章程；（3）验资证明；

（4）企业法定代表人的身份证明；（5）专业技术人员的资格证书和劳动合同；

（6）房地产开发主管部门认为需要出示的其他文件。

房地产开发主管部门应当在收到备案申请后30日内向符合条件的企业核发《暂定资质证书》。

《暂定资质证书》有效期1年，房地产开发主管部门可以视企业经营情况延长有效期，但延长期限不得超过2年。但自领取《暂定资质证书》之日起1年内无开发项目的，有效期不得延长。

3、股东借款——税法界定为分利

财税[2008]83号：符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

（1）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；

（2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。

4、注册子公司、分公司？法人投资/自然人投资？跨地区的项目公司如何注册？

（1）子公司、分公司税收管辖权

（2）跨地区项目的税收管辖权

（3）税后分配利润，法人股东与自然人股东税收待遇的差异

5、出资方式的涉税问题：

（2）货物——增值税、印花税

（3）无形资产——印花税

（4）不动产/土地——契税、土地增值税、企业所得税、印花税

6、个人股权转让——公司法、公司登记管理条例、税法（工商局与税务局的协调）

国税函[号：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

国家税务总局公告2010年第27号：申报的股权转让价格符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：

①低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；